Orzeczenia i interpretacje

Sentencja Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w składzie następującym: Przewodniczący Sędzia WSA Janina Guść, Sędziowie Sędzia WSA Krzysztof Przasnyski (spr.), Sędzia NSA Elżbieta Rischka, Protokolant Starszy Sekretarz Sądowy Sylwia Górny, po rozpoznaniu w Wydziale I na rozprawie w dniu 20 września 2017 r. sprawy…

TezaCzy dokonanie darowizny przez Wnioskodawczynię na rzecz jej córki spowoduje utratę ulgi mieszkaniowej z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn i powstanie zobowiązania podatkowego?

…Odnośnie możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 16 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn organ odwoławczy przedstawiając przesłanki konieczne do skorzystania z tejże ulgi stwierdził, że skarżący nie może skorzystać z ulgi albowiem nie zamieszkuje w odziedziczonym mieszkaniu, a…

…faktu, że K.O. korzystał ze zwolnienia przewidzianego w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn co do mieszkania przy ul. [...], bowiem w dacie śmierci rodziców spadkodawcy i przez wiele lat później mieszkanie to służyło zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych zarówno jego samego, jak i jego rodziny.

…Do zeznania dołączyła oświadczenie o spełnieniu warunków do zastosowania ulgi mieszkaniowej wynikającej z art. 16 ustawy o podatku od spadków, i darowizn oraz przedłożyła pisemne oświadczenie z dnia 18.06.2007 r. z notarialnie poświadczonym podpisem, w którym Z.S. wskazuje K. A. K. jako swojego opiekuna od dnia [...]…

TezaNabycie przez Wnioskodawczynię lokalu mieszkalnego w wyniku dziedziczenia po babci nie spowoduje utraty prawa do ulgi, o ile zostaną spełnione warunki określone w art. 16 ust. 2 pkt 5 cyt. ustawy.

TezaCzy Wnioskodawczyni będzie mogła skorzystać z ulgi, o której mowa w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn?

…W § (...) pozwana B. S. oświadczyła, że spełnia warunki przewidziane w art. 16 ust. 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn i w nabytym lokalu zobowiązuje się mieszkać przez okres co najmniej pięciu lat. W dacie zawarcia umowy darowizny pozwana mieszkała w Niemczech.

…1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. 2015.613) oraz art. 16 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz. U. 2016.205 ze zm.), dalej ustawa podatkowa, po rozpatrzeniu odwołania pana S. S. (S.), dalej strona lub podatnik, od decyzji Naczelnika Urzędu Skarbowego w M., dalej organ…

Tezama rację Wnioskodawca, że przejęcie lokalu (nowo nabytego) na własność w całości przez żonę nie spowoduje utraty warunków do ulgi, jeśli istotnie zbycie lokalu nabytego w spadku było podyktowane koniecznością zmiany warunków i miejsca zamieszkania.

TezaWnioskodawczyni, która w drodze umowy darowizny przekaże swojemu synowi nieruchomość, nie utraci z tego tytułu prawa do ulgi zawartej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli przez okres 5 lat będzie w tym domu zamieszkiwała, począwszy od okresu określonego w art. 16 ust. 2 pkt 5 ww. ustawy.

Sentencja Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w składzie następującym: Przewodniczący Sędzia NSA Alicja Stępień, Sędziowie Sędzia NSA Sławomir Kozik, Sędzia WSA Marek Kraus (spr.), Protokolant Starszy Sekretarz Sądowy Dorota Pellowska, po rozpoznaniu w Wydziale I na rozprawie w dniu 20 grudnia 2016 r. sprawy ze…

Tezaczy w przypadku, gdy Wnioskodawczyni zostanie powołana do spadku w wyniku testamentu, będzie miała zastosowanie ulga podatkowa z artykułu 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn

…art. 1 ust. 1 pkt 1, art. 5, art. 7 ust. 1 oraz art. 16 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz. U. z 2004 r., nr 142, poz. 1514 ze zm. – zwanej dalej "u.p.s.d."), polegające na przyjęciu, że ponowne opodatkowanie podatkiem z tytułu spadku w drodze dziedziczenia ustawowego nie pozostaje…

TezaWnioskodawca, który daruje – nabyty w drodze spadku (po ojcu lub po matce) – udział w budynku mieszkalnym na rzecz innego spadkobiercy, nie utraci z tego powodu prawa do ulgi określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Tym bardziej, że z treści wniosku wynika, iż będzie nadal w tym budynku mieszkał…

TezaWnioskodawca zachowa prawo do ulgi mieszkaniowej przysługującej mu od udziału w nabytym w drodze spadku po K.H. zmarłej w 1992 r. lokalu mieszkalnym, ponieważ do sprzedaży ww. lokalu doszło w związku z koniecznością zmiany warunków mieszkaniowych, a środki zostały przeznaczone na budowę domu oraz na spłatę kredytu zaciągniętego uprzednio na jego budowę.

TezaWnioskodawczyni zachowa prawo do ulgi mieszkaniowej przysługującej jej od udziału w nabytym w drodze spadku po K.H. zmarłej w 1992 r. lokalu mieszkalnym, ponieważ do sprzedaży ww. lokalu doszło w związku z koniecznością zmiany warunków mieszkaniowych, a środki zostały przeznaczone na budowę domu oraz na spłatę kredytu zaciągniętego uprzednio na jego budowę domu.

TezaW rezultacie, w omawianej sprawie, Wnioskodawczyni utraciła prawo do ulgi zawartej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ środki uzyskane ze sprzedaży zostały przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego oraz na wykończenie domu, a nie na nabycie nowego domu (mieszkania). Przepis art. 16 ust. 7 nie…

TezaW sytuacji gdy Zainteresowani nie zawarli ze spadkodawczynią umowy o opiekę w przewidzianej prawem formie, brak jest podstaw do zastosowania przy określaniu podstawy opodatkowania preferencji podatkowej wynikającej z art. 16 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Dla powyższego bez znaczenia pozostaje fakt sprawowania opieki nad spadkodawczynią.

TezaUmowy o sprawowanie opieki, o której mowa w art. 16 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie można utożsamiać z oświadczeniem spadkodawcy o sprawowaniu opieki zawartym w jego poświadczonym notarialnie testamencie. Podkreślić należy bowiem, iż testament nie stanowi umowy, będąc jedynie jednostronną czynnością prawną zawierającą wyłącznie oświadczenie woli testatora.