Art. 48 ustawa o KAS
Aktualne brzmienie
Art. 48.
1.Na sporządzone na piśmie żądanie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, naczelnika urzędu celno-skarbowego lub naczelnika urzędu skarbowego wydane w związku z wszczętym postępowaniem przygotowawczym lub czynnościami wyjaśniającymi odpowiednio w sprawie o przestępstwa lub wykroczenia oraz przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe, bank jest obowiązany do sporządzania i przekazywania informacji dotyczących osoby fizycznej lub osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej lub danych pełnomocników wskazanego w żądaniu rachunku bankowego w przypadku, gdy postępowanie przygotowawcze lub czynności wyjaśniające są prowadzone w związku z czynami popełnionymi w zakresie działalności osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, w zakresie:
1)posiadanych lub współposiadanych rachunków bankowych lub posiadanych pełnomocnictw do dysponowania rachunkami bankowymi, liczby tych rachunków lub pełnomocnictw, obrotów i stanów tych rachunków, z podaniem dat oraz kwot poszczególnych wpływów, dat oraz kwot poszczególnych obciążeń rachunków i ich tytułów oraz odpowiednio ich nadawców i odbiorców;
2)posiadanych lub współposiadanych rachunków pieniężnych, rachunków papierów wartościowych lub posiadanych pełnomocnictw do dysponowania takimi rachunkami, liczby tych rachunków, a także obrotów, stanów tych rachunków oraz ich historii;
3)zawartych umów kredytowych lub umów pożyczki, z podaniem okresu, na jaki zostały zawarte, wysokości zobowiązań wynikających z tych kredytów lub pożyczek, celów, na jakie zostały udzielone, i sposobu zabezpieczenia ich spłaty, a także umów depozytowych, umów udostępniania skrytek sejfowych oraz ich historii;
4)nabytych za pośrednictwem banków akcji Skarbu Państwa lub obligacji emitowanych przez Skarb Państwa, a także obrotu tymi papierami wartościowymi;
5)obrotu wydawanymi przez banki certyfikatami depozytowymi lub innymi papierami wartościowymi.
2.Przepisy ust. 1 pkt 1 i 3 stosuje się odpowiednio do spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych.
3.Przepisy ust. 1 pkt 2 i 4 stosuje się odpowiednio do innych niż banki podmiotów prowadzących działalność maklerską.
4.Towarzystwo funduszy inwestycyjnych, na sporządzone na piśmie żądanie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej lub naczelnika urzędu celno-skarbowego, jest obowiązane do sporządzania i przekazywania informacji o dacie nabycia, liczbie, cenie i wartości nabytych jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych oraz o dacie odkupienia, liczbie i wartości odkupionych jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych, kwocie wypłaconej uczestnikowi funduszu za odkupione jednostki uczestnictwa, a także o dacie i kwocie dochodów funduszu wypłaconych uczestnikowi. Przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio.
5.Zakład ubezpieczeń, osoby i podmioty, przy pomocy których zakład ubezpieczeń wykonuje czynności ubezpieczeniowe, oraz towarzystwo emerytalne, na sporządzone na piśmie żądanie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej lub naczelnika urzędu celno-skarbowego, są obowiązane do sporządzenia i przekazania informacji o stronie umowy ubezpieczeniowej lub o osobie będącej członkiem otwartego funduszu emerytalnego oraz o wpłaconych i wypłaconych kwotach w związku z zawartymi umowami ubezpieczeniowymi oraz o wpłaconych składkach i środkach wypłaconych, jak również przekazanych na fundusz emerytalny Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w związku z członkostwem w otwartym funduszu emerytalnym. Przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio.
8.W żądaniach, o których mowa w ust. 1–6, Szef Krajowej Administracji Skarbowej lub naczelnik urzędu celno-skarbowego określa zakres informacji oraz termin ich przekazania. Termin ten powinien uwzględniać zakres żądanych informacji oraz stopień ich skomplikowania.
9.Przekazanie żądań, o których mowa w ust. 1–6, następuje w trybie przewidzianym dla dokumentów zawierających informacje niejawne o klauzuli „zastrzeżone” w rozumieniu przepisów o ochronie informacji niejawnych.
10.Informacje, o których mowa w ust. 1–6, są przekazywane za pomocą środków komunikacji elektronicznej lub na informatycznym nośniku danych w rozumieniu ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne, zapisanych w edytowalnej postaci elektronicznej.
11.Szef Krajowej Administracji Skarbowej lub naczelnik urzędu celno-skarbowego może, w drodze decyzji, nałożyć karę pieniężną w wysokości do 10 000 zł na podmiot, który pomimo prawidłowego wezwania w wyznaczonym terminie nie udzielił informacji, o których mowa w ust. 1–6, lub udzielił ich w niepełnym zakresie. W zakresie nieuregulowanym przepisy działu IV rozdziału 22 Ordynacji podatkowej stosuje się odpowiednio.
Prostym językiem
Bank, spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, podmiot maklerski, towarzystwo funduszy inwestycyjnych, zakład ubezpieczeń, towarzystwo emerytalne oraz dostawca usług płatniczych muszą na pisemne żądanie Szefa KAS lub naczelnika urzędu celno-skarbowego (w związku z postępowaniem karnym lub karnym skarbowym) przekazać szczegółowe dane o rachunkach, kredytach, pożyczkach, papierach wartościowych, jednostkach funduszy, umowach ubezpieczenia lub członkostwie w funduszu emerytalnym. Informacje są udzielane nieodpłatnie w terminie określonym przez organ, który uwzględnia zakres i stopień skomplikowania żądania. Za nieudzielenie informacji w terminie lub udzielenie ich nie w pełni organ może nałożyć karę pieniężną do 10 000 zł.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 26.08.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 1 ust. 1 pkt 1 definicjazadania, organy i organizację Krajowej Administracji Skarbowej, zwanej dalej „KAS”;
- art. 2 ust. 1 pkt 12a definicjaprzeciwdziałanie wykorzystywaniu działalności banków w rozumieniu art. 119zg pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, 497, 621, 622, 769 i 820), zwanej dalej „Ordynacją po…
Orzeczenia i interpretacje (1)
Powołują ten przepis: 1 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
Wszystkie (1) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
3 brzmień, obecne od 1.07.2022
Art. 48.
1. Na pisemnesporządzone na piśmie żądanie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, naczelnika urzędu celno-skarbowego lub naczelnika urzędu celno-skarbowego wydane w związku z wszczętym postępowaniem przygotowawczym … obowiązany do sporządzania i przekazywania informacji dotyczącychpodejrzanegoosoby fizycznej lub osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej lub danych pełnomocników wskazanego w żądaniu rachunku bankowegow przypadku, gdy postępowanie przygotowawcze lub czynności … w związku z czynami popełnionymi w zakresie działalności osobyfizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, w zakresie:
1) posiadanych lub …
Art. 48.
1. Na pisemne żądanie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej lub naczelnika urzędu celno-skarbowego, wydane w związku z wszczętym postępowaniem przygotowawczym lub czynnościami wyjaśniającymi odpowiedniow sprawie o przestępstwa lub wykroczenia oraz przestępstwa skarbowe … osobowości prawnej w przypadku, gdy postępowanie przygotowawczelub czynności wyjaśniające są prowadzone jestw związku z czynami popełnionymi w zakresie działalności osoby … jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, w zakresie:1) posiadanych lub współposiadanych rachunków bankowych lub posiadanych pełnomocnictw do dysponowania rachunkami bankowymi, liczby tych rachunków lub pełnomocnictw, obrotów i sta …
Odsyłają tu (10)
- ustawa o KAS art. 48a ust. 3 do art. 48 ust. 10, art. 48 ust. 7, art. 48 ust. 8, art. 48 ust. 9
- ustawa o KAS art. 49 do art. 48 ust. 1, art. 48 ust. 2, art. 48 ust. 3, art. 48 ust. 4, art. 48 ust. 5, art. 48 ust. 6
- ustawa o KAS art. 49 (część wspólna) do art. 48 ust. 1, art. 48 ust. 10, art. 48 ust. 2, art. 48 ust. 3, art. 48 ust. 4, art. 48 ust. 5, art. 48 ust. 6, art. 48 ust. 7, art. 48 ust. 8, art. 48 ust. 9
- ustawa o KAS art. 49a ust. 1 do art. 48 ust. 1, art. 48 ust. 2, art. 48 ust. 3, art. 48 ust. 4, art. 48 ust. 5, art. 48 ust. 6
- ustawa o KAS art. 49a ust. 2 do art. 48 ust. 10, art. 48 ust. 7, art. 48 ust. 9
- ustawa o KAS art. 51 ust. 1
- ustawa o KAS art. 51 ust. 2
- ustawa o KAS art. 278 ust. 2
- ustawa o ochronie informacji niejawnych art. 26 ust. 3
- ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami art. 4 ust. 1 do art. 48 ust. 1, art. 48 ust. 2, art. 48 ust. 3, art. 48 ust. 4, art. 48 ust. 5, art. 48 ust. 6
Odsyła do (10)
- ustawa o KAS art. 48 ust. 1 pkt 1 stosowanie
- ustawa o KAS art. 48 ust. 1 pkt 3 stosowanie
- ustawa o KAS art. 48 ust. 1 pkt 2 stosowanie
- ustawa o KAS art. 48 ust. 1 pkt 4 stosowanie
- ustawa o KAS art. 48 ust. 1 stosowanie
- ustawa o KAS art. 48 ust. 2 odesłanie
- ustawa o KAS art. 48 ust. 3 odesłanie
- ustawa o KAS art. 48 ust. 4 odesłanie
- ustawa o KAS art. 48 ust. 5 odesłanie
- ustawa o KAS art. 48 ust. 6 odesłanie