Art. 24a ust. 1b ustawa o PIT
Aktualne brzmienie
1b.Podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową, którzy zamierzają skorzystać z odliczenia, o którym mowa w art. 26e, są obowiązani w w podatkowej księdze przychodów i rozchodów albo księgach rachunkowych wyodrębnić koszty działalności badawczo-rozwojowej.
Prostym językiem
Osoby fizyczne i niektóre spółki prowadzące działalność gospodarczą muszą prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów albo księgi rachunkowe, aby ustalić dochód i podatek. Obowiązek nie dotyczy m.in. osób opłacających ryczałt lub wykonujących tylko usługi przewozu taborem konnym. Księgi trzeba prowadzić komputerowo i przesyłać do urzędu skarbowego w terminie do złożenia zeznania (dla księgi przychodów) lub do 31 lipca (dla ksiąg rachunkowych).
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 5a pkt 38 definicjadziałalności badawczo-rozwojowej – oznacza to działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do …
- art. 24a ust. 1 zasada ogólnaOsoby fizyczne, przedsiębiorstwa w spadku, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, wykonujące działalność gospodar…
- art. 26e odesłaniePodatnik uzyskujący przychody ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 3 odlicza od podstawy obliczenia podatku, ustalonej zgodnie z art. 26 ust. 1 lub art. 30c ust. 2, koszty uzyskania przychodów poniesione na działal…
Orzeczenia i interpretacje (16)
Powołują ten przepis: 6 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 10 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 29 maja 2026 r., 0115-KDIT3.4011.317.2026.1.PSMożliwość zakwalifikowania prowadzonej działalności przez Spółkę jako działalności badawczo-rozwojowej oraz możliwość skorzystania z dodatkowego odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R. Sukcesja podatkowa w zakresie praw do ulgi przez spadkobierców oraz prawo do ulgi przy przekształceni
- Interpretacja indywidualna z 10 kwietnia 2026 r., 0112-KDIL2-2.4011.1019.2025.2.AASposób ujęcia kosztów kwalifikowanych oraz uwzględnienie momentu ich poniesienia przy składaniu zeznania podatkowego.
- Interpretacja indywidualna z 18 lutego 2026 r., 0114-KDIP3-2.4011.1052.2025.2.MTPonoszone przez Wnioskodawcę koszty, mogą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 26e ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym mogą zostać odliczone od podstawy opodatkowania ustalonej zgodnie z art. 26e ww. ustawy.
- Interpretacja indywidualna z 10 października 2025 r., 0113-KDIPT2-3.4011.658.2025.2.SJMożliwość skorzystania z ulgi B+R.
- Interpretacja indywidualna z 28 marca 2025 r., 0114-KDIP3-2.4011.23.2025.2.MTW zakresie ulgi na działalność B+R.
- Interpretacja indywidualna z 10 marca 2025 r., 0112-KDIL2-2.4011.868.2024.2.IMMożliwość zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej, odliczenie kosztów kwalifikowanych.
- Wyrok WSA w Rzeszowie z 28 stycznia 2025 r., I SA/Rz 558/24
- Interpretacja indywidualna z 14 sierpnia 2024 r., 0115-KDST2-2.4011.325.2024.1.APMożliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).
- Interpretacja indywidualna z 9 sierpnia 2024 r., 0115-KDST2-2.4011.305.2024.2.BMMożliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).
- Wyrok NSA z 7 marca 2024 r., II FSK 753/21
Wszystkie (16) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
13 brzmień, obecne od 1.07.2026
… są obowiązane prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów, zwaną dalej „księgą”, z zastrzeżeniem ust. 3, 5 i 5a, albo księgi rachunkowe, zgodnie z … inną działalność opodatkowaną podatkiem dochodowym są obowiązani wprowadzonejpodatkowej księdze przychodów i rozchodów albo w prowadzonych księgach rachunkowych, o których mowa w ust. 1,wyodrębnić przychody i związane z nimi koszty na poszczególne … skorzystać z odliczenia, o którym mowa w art. 26e, są obowiązani wprowadzonejw podatkowej księdze przychodów i rozchodów albo w prowadzonych księgach rachunkowych, o których mowa w ust. 1, wyodrębnić koszty działalności badawczo-rozwojowej.
1c. Przedsiębiorstwo w spadku jest obowiązane w prow …
… 22n, przedsiębiorstwo w spadku kontynuuje prowadzenie tej ewidencji.
1da. Podatnicy są obowiązani prowadzić ewidencję faktur dokumentujących przychody rozliczane metodą kasową, o której mowa w art. 14c. Ewidencja ta zawiera datę wystawienia faktury, numer faktury, kwotę należności wynikającą z faktury oraz datę uregulowania należności.
1db. Przedsiębiorstwo w spadku kontynuuje po zmarłym przedsiębiorcy prowadzenie ewidencji faktur, o której mowa w ust. 1da.
1e. Podmioty, o których mowa w ust. 1 i ust. 2 pkt 2 oraz art. 15 …
… 22n, przedsiębiorstwo w spadku kontynuuje prowadzenie tej ewidencji.
1e. Podmioty, o których mowa w ust. 1 i ust. 2 pkt 2 oraz art. 15 ust. 2, prowadzące księgę, księgi rachunkowe lub ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych są obowiązane prowadzić te księgi i ewidencję przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego te księgi i ewidencję po zakończeniu roku podatkowego w terminie do dnia upływu terminu złożenia zeznania, o którym mowa w art. 45 ust. 1, za pomocą środków komunikacji elektronicznej, w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2 Ordynacji podatkowej, na zasad …
… określonej w euro w przepisach o rachunkowości.
5. Osoba fizyczna lub, spółka cywilna osób fizycznych, spółka jawna osób fizycznych lub spółka partnerskamoże prowadzić księgi rachunkowe również od początku następnego roku … są niższe niż równowartość w walucie polskiej kwoty określonej wEUROeuro w przepisach o rachunkowości. W tym przypadku osoba ta lub wspólnicy spółki przed rozpoczęciem roku podatkowego są obowiązani do zawiadomienia o tym naczelnika urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania podatkiem dochodowym. Zawiadomieniepodatnik informuje o prowadzeniu ksiąg rachunkowych może być złożone na podstawie przepisóww zeznaniu, o swobodzie działalności gospodarczejktórym mowa …
… spółki niebędącej osobą prawnąlub wystąpieniem z takiej spółki.
3a. Podatnicy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej albo w poprzednim roku podatkowym byli opodatkowani na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub prowadzili księgi rachunkowe, są obowiązani zawiadomić w formie pisemnej naczelnika urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika o prowadzeniu księgi w terminie 20 dni od dnia jej założenia. Jeżeli działalność jest prowadzona w formie spółki cywilnej osób fizycznych, spółki jawnej osób fizycznych lub spółki partnerskiej, zawiadomienie składają wszyscy wspólnicy naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu według miejsca zamies …
… spółki niebędącej osobą prawnąlub wystąpieniem z takiej spółki.
3a. Podatnicy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej albo w poprzednim roku podatkowym byli opodatkowani na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub prowadzili księgi rachunkowe, są obowiązani zawiadomić w formie pisemnej naczelnika urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika o prowadzeniu księgi w terminie 20 dni od dnia jej założenia. Jeżeli działalność jest prowadzona w formie spółki cywilnej osób fizycznych, spółki jawnej osób fizycznych lub spółki partnerskiej, zawiadomienie składają wszyscy wspólnicy naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu według miejsca zamies …
… podatkiem od wartości sprzedanej produkcji i podatkiem dochodowym.
1b. Podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową, którzy zamierzają skorzystać z odliczenia, o którym mowa w art. 26e, są obowiązani w prowadzonej księdze albo w prowadzonych księgach rachunkowych, o których mowa w ust. 1, wyodrębnić koszty działalności badawczo-rozwojowej.
1c. Przedsiębiorstwo w spadku jest obowiązane w prowadzonej księdze …
… cywilnej osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku.
6. Wyrażone w EUROeuro wielkości, o których mowa w ust. 4, 4b, 4c, 4e, 4f i 5, przelicza się na walutę polską według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski, obowiązującego w dniu 30 wrześniana pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy.
7. Minister właściwy do spraw …
Art. 24a.
1. Osoby fizyczne, przedsiębiorstwa w spadku, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie,wykonujące działalność gospodarczą, są obowiązane prowadzić … przychodów i rozchodów, zwaną dalej „księgą”, z zastrzeżeniem ust. 3, 5 i 55a, albo księgi rachunkowe, zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób … wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 22a-–22o.
1a. Podatnicy będący armatoramiprzedsiębiorcami żeglugowymi w rozumieniu ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym oraz podatnicy będący przedsiębiorcami okrętowymi w rozumieniu ustawy z dnia 6 lipca 2016 r. o …
… wykonują zawód adwokata wyłącznie w zespole adwokackim;
4) dokonują sprzedaży środków trwałychodpłatnego zbycia składników majątku:
a) po likwidacji działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie,
b) otrzymanych w związku z likwidacją spółki niebędącej osobą prawną lub wystąpieniem z takiej spółki.
4. Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dotyczy osób …
… rozpoczęciem roku podatkowego są obowiązani do zawiadomienia o tym naczelnika urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania podatkiem … związanych z jej prowadzeniem, a także terminy zawiadomienianaczelnika urzędu skarbowego o prowadzeniu księgi.
Odsyła do (1)
- ustawa o PIT art. 26e odesłanie