Wniosek o interpretację indywidualną składamy, gdy mamy wątpliwości co do stosowania przepisów prawa podatkowego, nie jesteśmy pewni, czy nasze stanowisko jest prawidłowe, a pomyłka może nas sporo kosztować. Pamiętajmy jednak, że w zakresie spraw mniej skomplikowanych, niebudzących wątpliwości, można szybko uzyskać odpowiedź na infolinii KAS – telefonicznie, mejlowo lub na czacie - wyjaśnia Ewa Łuczak, dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. W cyklu artykułów chcemy przybliżyć tematykę indywidualnych interpretacji podatkowych. Będziemy pisać o najczęściej pojawiających się pytaniach i wątpliwościach, opiszemy ciekawe i sprawiające trudność zagadnienia.
Wniosek o interpretację indywidualną składamy, gdy mamy wątpliwości co do stosowania przepisów prawa podatkowego, nie jesteśmy pewni, czy nasze stanowisko jest prawidłowe, a pomyłka może nas sporo kosztować. Pamiętajmy jednak, że w zakresie spraw mniej skomplikowanych, niebudzących wątpliwości, można szybko uzyskać odpowiedź na infolinii KAS – telefonicznie, mejlowo lub na czacie. Warto to rozważyć zanim wystąpimy z wnioskiem o indywidualną - pisze Ewa Łuczak. Interpretacje Interpretacje indywidualne prawa podatkowego od 2017 roku wydaje Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).
Wcześniej robili to dyrektorzy izb skarbowych, a po połączeniu trzech służb: podatkowej, celnej i kontroli skarbowej zadanie to realizuje właśnie Dyrektor KIS. Od 2017 roku wydano ponad 160 tysięcy interpretacji (a łącznie od 2008 roku prawie pół miliona). O tym, jakie błędy są najczęściej popełniane podczas składania wniosków o interpretację indywidualną i jak ich uniknąć – będzie można przeczytać w artykułach przygotowanych przez pracowników Krajowej Informacji Skarbowej - dodaje dyrektor KIS. Interpretacja w sprawie skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości Chcesz uzyskać interpretację indywidualną na temat skutków podatkowych sprzedaży nieruchomości? Co musisz wiedzieć?
O co możesz zapytać? · Czy sprzedaż nieruchomości spowoduje, że uzyskasz przychód? Nie każda sprzedaż nieruchomości jest źródłem przychodu do opodatkowania. · Czy sprzedaż nieruchomości spowoduje, że będziesz musiał wykazać dochód (stratę) do opodatkowania? · Jak ustalić dochód (stratę) ze sprzedaży nieruchomości? · W jaki sposób ustalić przychód ze sprzedaży? · Jak ustalić koszty uzyskania tego przychodu? · Czy dochód ze sprzedaży nieruchomości podlega zwolnieniu od podatku? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje zwolnienia od podatku w niektórych sytuacjach sprzedaży nieruchomości.
Przykładowo: 1. zwolnienie dotyczące sprzedaży nieruchomości rolnych; 2. zwolnienie dotyczące przeznaczenia przychodów ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe (tzw. ulga mieszkaniowa). O czym nie rozstrzygniemy? · Nie wyliczymy Ci kwoty przychodu, kosztów, dochodu (straty).
Wyjaśnimy, według jakich zasad sam możesz je wyliczyć. · Nie potwierdzimy, czy dokumenty, które posiadasz są dowodem, który potwierdza okoliczności, które przedstawiłeś we wniosku. · Nie ustalimy okoliczności faktycznych Twojej sprawy na podstawie dokumentów, które nam prześlesz lub udostępnisz. · Nie doradzimy Ci, jak masz zaplanować czynności dotyczące sprzedaży nieruchomości, aby było to najkorzystniejsze podatkowo. · Nie umorzymy Ci podatku do zapłaty.
Jak sformułować wniosek o interpretację Jakie podstawowe informacje należy podać w opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego? · O jaką nieruchomość chodzi (np. niezabudowana działka, działka z budynkiem, lokal mieszkalny, lokal użytkowy)? · Czy nieruchomość jest położona w Polsce czy w innym państwie (którym)? · Jaki masz tytuł prawny do nieruchomości (np. własność, współwłasność, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu)? · Kiedy (musisz podać datę) i w jaki sposób uzyskałeś prawo do tej nieruchomości (np. kupno, zamiana, darowizna, dziedziczenie)? · Czy nabyłeś nieruchomość w ramach działalności gospodarczej? ? Jeśli tak, czy była Twoim środkiem trwałym czy towarem handlowym?
Jeśli uzyskałeś nieruchomość w spadku – musimy wiedzieć: 1. Kiedy (data) zmarł spadkodawca? 2. Kiedy (data) spadkodawca nabył nieruchomość? 3. Czy byłeś jedynym spadkobiercą? 4. Jeśli byli też inni spadkobiercy – jaki był Twój udział w spadku? 5. Czy wraz z innymi spadkobiercami przeprowadziliście dział spadku? Jeśli tak, to kiedy i na jakich zasadach? Musimy wiedzieć, czy wartość majątku, jaki uzyskałeś w wyniku działu spadku była wyższa niż wartość Twojego udziału w masie spadkowej przed działem spadku. Jeśli tak, czy dokonywałeś spłat na rzecz pozostałych spadkobierców?
6. Jeśli doszło do częściowego działu spadku, który objął nieruchomość, której dotyczy wniosek – musimy wiedzieć, czy wartość Twojego prawa do nieruchomości, jaką uzyskałeś w wyniku częściowego działu spadku, jest wyższa niż wartość Twojego udziału w prawie do tej nieruchomości przed działem spadku? Jeśli tak, czy dokonałeś spłat na rzecz pozostałych spadkobierców. Jeśli nabyłeś nieruchomość wspólnie z małżonkiem do wspólności majątkowej małżeńskiej – musimy wiedzieć: Czy w momencie sprzedaży nieruchomość nadal jest we wspólności majątkowej Twojej i Twojego małżonka?
Jeśli nie, musimy znać datę i sposób ustania wspólności majątkowej małżeńskiej, tj. czy w wyniku: zawarcia umowy majątkowej małżeńskiej, rozwodu, śmierci małżonka. Czy sprzedasz nieruchomość w ramach wykonywania działalności gospodarczej? Kiedy (data) sprzedałeś nieruchomość lub kiedy zamierzasz ją sprzedać? O czym pamiętać przy formułowaniu własnego stanowiska? Twoje własne stanowisko powinno zawierać odpowiedź na pytanie, które zadałeś. Powinno odnosić się do przepisów, o które pytasz. Nie musi być rozbudowane. Kwestie dodatkowe Nie dołączaj do wniosku dokumentów, które dotyczą zakupu, dziedziczenia czy sprzedaży nieruchomości.
Przy wydawaniu interpretacji Dyrektor KIS nie analizuje dokumentów – opiera się wyłącznie na okolicznościach, które opiszesz we wniosku. Jeśli nieruchomość jest wspólną własnością Twoją i innych osób i pozostałe osoby też chciałyby uzyskać interpretację indywidualną, są 2 rozwiązania: 1. każdy z was może złożyć swój osobny wniosek ORD-IN i zapytać w nim o skutki sprzedaży nieruchomości dla siebie, albo 2. jeśli wasze sytuacje są takie same (nabyliście współwłasność nieruchomości w takich samych okolicznościach), to możecie złożyć wniosek wspólny (na formularzu ORD-WS i załącznikach ORD-WS/B) i zapytać w nim wspólnie o skutki sprzedaży nieruchomości dla was wszystkich.
Jakie są ważne przepisy w tym zakresie: · art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; · art. 10 ust. 5 tej ustawy – jeśli nabyłeś nieruchomość w ramach spadku; · art. 10 ust. 7 tej ustawy – jeśli nabyłeś nieruchomość w wyniku działu spadku; · art. 10 ust. 6 tej ustawy – jeśli nabyłeś nieruchomość wspólnie z małżonkiem do wspólności majątkowej małżeńskiej; · art. 30e tej ustawy. Gdzie możesz znaleźć więcej informacji na ten temat? https://www.podatki.gov.pl/pit/rozliczenie-ze-sprzedazy-domu-mieszkania/