Wytyczne/wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Ministerstwo Finansówz 20 stycznia 2022 r., sygn. Polski Ład

Poradnik dla pracodawcy - preferencje dla klasy średniej - Polski Ład Przewodnik jest skierowany do przedsiębiorców i dotyczy preferencji podatkowej dla klasy średniej. Najważniejsze zmiany Preferencja dla klasy średniej polega na odliczeniu od dochodu kwoty, która jest ustalana indywidualnie w oparciu o wysokość uzyskanych przychodów. Z ulgi może skorzystać każdy, kto uzyskał przychody z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy) oraz z działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej w łącznej wysokości od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie.

W trakcie roku pracodawca przy obliczaniu zaliczek na podatek stosuje preferencję "z urzędu", dlatego pracownik nie musi składać wniosku o jej stosowanie. Kto może skorzystać Z preferencji może skorzystać każdy, kto uzyskał przychody z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy) lub z działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej w łącznej wysokości od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie. Obliczanie ulgi dla klasy średniej w poszczególnych miesiącach W trakcie roku pracodawca przy obliczaniu zaliczek na podatek stosuje ulgę "z urzędu", dlatego pracownik nie musi składać wniosku o stosowanie tej ulgi.

Natomiast jeżeli pracownik nie chce, aby pracodawca stosował ulgę dla klasy średniej w trakcie roku, powinien o tym go poinformować. Ulga jest stosowana przez pracodawcę za miesiące, w których pracownik uzyskał przychody z pracy na etacie w wysokości od 5 701 zł do 11 141 zł. Aby prawidłowo zastosować ulgę, należy zsumować wszystkie przychody podlegające opodatkowaniu w danym miesiącu. Pamiętaj! Pracodawco, ustalając prawo do ulgi za poszczególne miesiące, sprawdzaj, czy suma wypłaconych danemu pracownikowi przychodów z pracy na etacie nie przekracza maksymalnego limitu przychodów rocznych uprawniających do ulgi, czyli kwoty 133 692 zł.

Po jego przekroczeniu przestajesz stosować u tego pracownika ulgę dla klasy średniej. Przychodami ze stosunku pracy są, oprócz świadczeń pieniężnych, również świadczenia rzeczowe oraz nieodpłatne (np. PPK w części finansowanej przez pracodawcę, pakiety medyczne, dodatkowe ubezpieczenia). W kwocie przychodów nie uwzględnia się jednak przychodów zwolnionych oraz zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, w tym również w sytuacji, gdy są one wypłacane przez zakłady pracy. Więcej informacji o zmianach, przykłady oraz najważniejsze pytania i odpowiedzi znajdziesz w poradniku Preferencje dla klasy średniej - pracodawca.