Spis treści ustawy
Art. 119zn Ordynacja podatkowa
Aktualne brzmienie
Art. 119zn.
§ 1.Szef Krajowej Administracji Skarbowej dokonuje analizy ryzyka wykorzystywania działalności banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi, uwzględniając posiadane dane, w tym wskaźnik ryzyka oraz informacje i zestawienia, o których mowa w art. 119zq oraz art. 119zs.
§ 2.Wskaźnik ryzyka ustala izba rozliczeniowa w STIR nierzadziej niż raz dziennie, opierając się na zautomatyzowanym przetwarzaniu, jeżeli zachowane są cele i warunki określone w niniejszym dziale.
§ 3.Wskaźnik ryzyka jest ustalany w odniesieniu do podmiotu kwalifikowanego na podstawie opracowanych przez izbę rozliczeniową algorytmów, uwzględniających najlepsze praktyki sektora bankowego i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych w zakresie przeciwdziałania wykorzystywaniu ich działalności do przestępstw oraz przestępstw skarbowych, a także:
1)kryteria ekonomiczne – polegające na ocenie dokonywanej przez podmiot kwalifikowany transakcji za pomocą rachunku podmiotu kwalifikowanego w otoczeniu gospodarczym, w szczególności pod względem celu prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, lub dokonywaniu transakcji nieuzasadnionych charakterem prowadzonej działalności;
2)kryteria geograficzne – polegające na dokonywaniu transakcji z podmiotami z państw, w których występuje wysokie zagrożenie wyłudzeń skarbowych;
3)kryteria przedmiotowe – polegające na prowadzeniu przez podmiot kwalifikowany działalności gospodarczej wysokiego ryzyka z punktu widzenia podatności na wyłudzenia skarbowe;
4)kryteria behawioralne – polegające na nietypowym, w danej sytuacji, zachowaniu podmiotu kwalifikowanego;
5)kryteria powiązań – polegające na istnieniu powiązań podmiotu kwalifikowanego z podmiotami, co do których występuje ryzyko, że uczestniczą w działaniach mających związek z wyłudzeniami skarbowymi lub organizują takie działania.
§ 4.Najlepsze praktyki, o których mowa w § 3, mogą być zgłaszane izbie rozliczeniowej przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe wskazane odpowiednio przez bankowe izby gospodarcze, o których mowa w art. 121 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe, oraz Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową.
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 7.10.2026, tekst z 9.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗, otwórz w wyszukiwarce, zgłoś błąd.
Powiązane przepisy
- art. 3 pkt 9 definicjadziałalności gospodarczej – rozumie się przez to każdą działalność zarobkową w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2025 r. poz. 1480, 1795 i 1826 oraz z 2026 r. poz. 507),…
- art. 119zq odesłanieIzba rozliczeniowa, na podstawie informacji i zestawień, o których mowa w art. 119zp § 1, przekazuje Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej, nierzadziej niż raz dziennie:
- art. 119zs odesłanieW celu weryfikacji lub uzupełnienia posiadanych przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej informacji niezbędnych do wykonywania zadań, o których mowa w niniejszym dziale, Szef Krajowej Administracji Skarbowej może żąd…
- Prawo bankowe art. 121 odesłanieBanki mogą zrzeszać się w bankowe izby gospodarcze.
Orzeczenia i interpretacje 36
Powołują ten przepis: 36 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Wyrok WSA w Łodzi z 4 lutego 2025 r., I SA/Łd 759/24
- Wyrok WSA w Warszawie z 15 stycznia 2025 r., III SA/Wa 2929/24
- Wyrok WSA w Poznaniu z 5 grudnia 2024 r., I SA/Po 517/24
- Wyrok NSA z 29 października 2024 r., I FSK 1006/24
- Wyrok WSA w Krakowie z 15 października 2024 r., I SA/Kr 396/23
- Wyrok WSA w Warszawie z 25 czerwca 2024 r., III SA/Wa 1241/24
- Wyrok WSA w Warszawie z 14 czerwca 2024 r., III SA/Wa 1137/24
- Wyrok WSA w Warszawie z 13 lutego 2024 r., III SA/Wa 22/24
- Wyrok WSA w Białymstoku z 25 października 2023 r., I SA/Bk 317/23
- Wyrok WSA w Warszawie z 15 czerwca 2023 r., III SA/Wa 1266/23
Wszystkie (36) z filtrami według źródła, roku i sądu, szukaj w ich treści
Historia zmian
2 brzmień, obecne od 4.05.2019
… oraz art. 119zs.
§ 2. Wskaźnik ryzyka ustala izba rozliczeniowa automatycznie w STIR, nie rzadziejnierzadziej niż raz dziennie, opierając się na zautomatyzowanym przetwarzaniu, jeżeli zachowane są cele i warunki określone w niniejszym dziale.
§ 3. Wskaźnik ryzyka jest ustalany w odniesieniu do podmiotu … bankowe, oraz Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową.
§ 5. Przetwarzanie, o którym mowa w § 2, może opierać się na danych osobowych ujawniających pochodzenie rasowe lub etniczne oraz danych biometrycznych, jeżeli zachowane są cele i warunki określone w niniejszym dziale.
Odsyłają tu 11
- Ordynacja podatkowa art. 119zi § 2 do art. 119zn § 3
- Ordynacja podatkowa art. 119zi § 3 do art. 119zn § 3
- Ordynacja podatkowa art. 119zi § 4 pkt 2 do art. 119zn § 3
- Ordynacja podatkowa art. 119zi § 6 pkt 3 do art. 119zn § 3
- Ordynacja podatkowa art. 119zi § 7 do art. 119zn § 3
- Ordynacja podatkowa art. 119zi § 8 pkt 1 do art. 119zn § 3
- Ordynacja podatkowa art. 119zl § 2 do art. 119zn § 2
- Ordynacja podatkowa art. 119zv § 1 do art. 119zn § 1
- Ordynacja podatkowa art. 293 § 2 pkt 8 do art. 119zn § 1
- Ordynacja podatkowa art. 305r § 1 pkt 1 do art. 119zn § 3
- ustawa o KAS art. 35 ust. 3 pkt 1 lit. ca do art. 119zn § 1
Odsyła do 5
- Ordynacja podatkowa art. 119zq odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 119zs odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 119zn § 3 odesłanie
- Prawo bankowe art. 121 odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 119zn § 2 odesłanie