Art. 119zo Ordynacja podatkowa
Aktualne brzmienie
Art. 119zo.
§ 1.Izba rozliczeniowa przekazuje informacje o wskaźniku ryzyka wyłącznie:
1)Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej;
2)bankowi i spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej – w zakresie rachunków podmiotów kwalifikowanych prowadzonych przez:
a)ten bank albo tę spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową,
b)inne banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe – w przypadku otwierania pierwszego rachunku dla podmiotu kwalifikowanego przez ten bank albo tę spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową.
§ 1a.W przypadku, o którym mowa w § 1 pkt 1 i pkt 2 lit. a, informacja o wskaźniku ryzyka jest przekazywana niezwłocznie po jego ustaleniu, nierzadziej niż raz dziennie, chyba że wskaźnik ryzyka i istotność wpływu na ten wskaźnik poszczególnych kryteriów uwzględnianych przy jego ustalaniu nie uległy zmianie.
§ 2.Informacja o wskaźniku ryzyka zawiera:
1)dane identyfikacyjne podmiotu kwalifikowanego – firmę, nazwę albo imię i nazwisko osoby fizycznej, o której mowa w art. 119zg pkt 4 lit. b, a także jego numer identyfikacji podatkowej, numer identyfikacyjny REGON lub numer PESEL, jeżeli są dostępne;
2)numery rachunków podmiotu kwalifikowanego;
3)wskaźnik ryzyka i wskazanie istotności wpływu na wskaźnik ryzyka poszczególnych kryteriów uwzględnianych przy jego ustalaniu.
§ 3.W przypadku, o którym mowa w § 1 pkt 2 lit. b, informacja o wskaźniku ryzyka jest przekazywana na wniosek banku albo spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej zawierający co najmniej jeden z numerów, o których mowa w art. 119zr § 1 pkt 4 lit. b i c, niezwłocznie po otrzymaniu wniosku. Informacja o wskaźniku ryzyka nie zawiera wskazania istotności wpływu na wskaźnik ryzyka poszczególnych kryteriów uwzględnianych przy jego ustalaniu.
§ 4.Banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe mogą wykorzystywać informacje o wskaźniku ryzyka wyłącznie w celu wykonywania uprawnień lub obowiązków, o których mowa w:
1)art. 106 i art. 106a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe oraz art. 15 i art. 16 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2025 r. poz. 379, 820, 1069, 1170 i 1191 oraz z 2026 r. poz. 331), w tym dokonywania oceny ryzyka prania pieniędzy i finansowania terroryzmu, o której mowa w przepisach o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu;
2)art. 106d ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe, z tym że banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-
–kredytowe mogą udostępniać wzajemnie informacje o wskaźniku ryzyka wyłącznie innym bankom lub spółdzielczym kasom oszczędnościowo-kredytowym.
§ 5.Przepis § 4 nie ogranicza uprawnień banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do wykorzystywania w innych obszarach ich działalności rezultatów procedur dotyczących wykonywania uprawnień lub obowiązków wymienionych w § 4.
§ 6.Informacje o wskaźniku ryzyka są udostępniane innym podmiotom niż wymienione w § 1 wyłącznie przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej na zasadach i w trybie określonych w dziale VII.
§ 7.Informacje o wskaźniku ryzyka nie podlegają udostępnieniu podmiotom kwalifikowanym.
§ 8.Dostęp do informacji o istotności wpływu poszczególnych kryteriów na wskaźnik ryzyka, przekazywanych bankom i spółdzielczym kasom oszczędnościowo-kredytowym, mają wyłącznie osoby wyznaczone do realizacji celów, o których mowa w § 4.
§ 9.Izba rozliczeniowa udostępnia algorytmy, na podstawie których jest ustalany wskaźnik ryzyka, wyłącznie Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej, na jego żądanie.
§ 10.Za ustalanie wskaźnika ryzyka bank i spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa ponoszą roczną opłatę na rzecz izby rozliczeniowej ustalaną ryczałtowo w odniesieniu do liczby rachunków podmiotu kwalifikowanego prowadzonych przez ten bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową. W przypadku gdy wskaźnik ryzyka ustalany jest za okres krótszy niż rok kalendarzowy, opłata ustalana jest w wysokości proporcjonalnej do liczby miesięcy, w których wskaźnik ryzyka jest ustalany.
Prostym językiem
Izba rozliczeniowa przekazuje informacje o wskaźniku ryzyka tylko Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej oraz bankom i kasom oszczędnościowo-kredytowym, ale tylko w zakresie rachunków podmiotów kwalifikowanych. Banki i kasy mogą wykorzystywać te informacje wyłącznie do oceny ryzyka prania pieniędzy i finansowania terroryzmu oraz innych określonych obowiązków. Informacje o wskaźniku ryzyka nie są udostępniane samym podmiotom kwalifikowanym. Za ustalanie wskaźnika banki i kasy płacą izbie rozliczeniowej roczną opłatę ryczałtową.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 9.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 119zg pkt 4 lit. b odesłanieosobę fizyczną prowadzącą działalność zarobkową na własny rachunek, która nie jest przedsiębiorcą w rozumieniu ustawy, o której mowa w lit. a,
- art. 119zr § 1 pkt 4 lit. b odesłanierodzaj prowadzonej działalności, numer w Krajowym Rejestrze Sądowym i datę rejestracji lub rozpoczęcia działalności oraz kraj rejestracji podmiotu kwalifikowanego lub rezydencji podatkowej,
- art. 119zr § 1 pkt 4 lit. c odesłanienumer PESEL, numer identyfikacyjny REGON oraz numer identyfikacji podatkowej, a w przypadku podmiotu kwalifikowanego mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd w państwie lub na terytorium spoza Unii Europejskiej…
- Prawo bankowe art. 106 odesłanieBank jest obowiązany przeciwdziałać wykorzystywaniu swojej działalności dla celów mających związek z przestępstwem, o którym mowa w art. 165a lub art. 299 Kodeksu karnego.
- Prawo bankowe art. 106a odesłanieW razie zaistnienia uzasadnionego podejrzenia, że działalność banku jest wykorzystywana w celu ukrycia działań przestępczych lub dla celów mających związek z przestępstwem skarbowym lub innym przestępstwem niż przestępst…
- Prawo bankowe art. 106d odesłanieBanki, inne instytucje ustawowo upoważnione do udzielania kredytów, izby rozliczeniowe utworzone na podstawie art. 67, instytucje utworzone na mocy art. 105 ust. 4, jednostki zarządzające systemem ochrony, o których mowa…
Rozporządzenia wydane na podstawie tego przepisu
1
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2018 r. w sprawie opłaty za ustalanie wskaźnika ryzyka na podstawie art. 119zo § 11
Orzeczenia i interpretacje (5)
Powołują ten przepis: 5 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Wyrok WSA w Krakowie z 15 października 2024 r., I SA/Kr 396/23
- Wyrok NSA z 1 marca 2023 r., I FSK 562/20
- Wyrok NSA z 3 października 2013 r., I FSK 1509/12
- Wyrok NSA z 3 października 2013 r., I FSK 1508/12
- Wyrok WSA w Łodzi z 13 listopada 2008 r., I SA/Łd 532/08
Wszystkie (5) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
2 brzmień, obecne od 22.08.2018
Art. 119zo.
§ 1. Izba rozliczeniowa przekazuje informacje o wskaźniku ryzyka niezwłocznie po jego ustaleniu, nie rzadziej niż raz dziennie, wyłącznie:
1) Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej,;
2) bankombankowi i spółdzielczym kasomspółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowym -kredytowej – w zakresie rachunków podmiotów kwalifikowanych prowadzonych przezte:
a) ten bank albo tę spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową,
b) inne banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe oraz– w przypadku otwierania pierwszego rachunku dla podmiotu kwalifikowanego przez ten bank albo tę spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową.
§ 1a. W przypadku, o którym mowa w § 3 -1 pkt 1 i pkt 2 lit. a, …
Odsyłają tu (4)
- Ordynacja podatkowa art. 119zi § 8 pkt 4 do art. 119zo § 9
- Ordynacja podatkowa art. 119zl § 2 do art. 119zo § 1
- Ordynacja podatkowa art. 305r § 1 pkt 4 do art. 119zo § 9
- rozporządzenie w sprawie opłaty za ustalanie wskaźnika ryzyka § 1 do art. 119zo § 10
Odsyła do (12)
- Ordynacja podatkowa art. 119zo § 1 pkt 1 odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 119zo § 1 pkt 2 lit. a odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 119zg pkt 4 lit. b odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 119zo § 1 pkt 2 lit. b odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 119zr § 1 pkt 4 lit. b odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 119zr § 1 pkt 4 lit. c odesłanie
- Prawo bankowe art. 106 odesłanie
- Prawo bankowe art. 106a odesłanie
- Prawo bankowe art. 106d odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 119zo § 4 odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 119zo § 1 odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 119zo § 10 odesłanie