Art. 52a ust. 1 ustawa o PIT
Aktualne brzmienie
1.Zwalnia się od podatku dochodowego:
1)dochody z tytułu odsetek i dyskonta od papierów wartościowych wyemitowanych przez Skarb Państwa oraz obligacji wyemitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego – nabytych przez podatnika przed dniem 1 grudnia 2001 r.;
2)dochody (przychody), o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 3, jeżeli są wypłacane albo stawiane do dyspozycji podatnika od środków pieniężnych zgromadzonych przez podatnika przed dniem 1 grudnia 2001 r., na podstawie umów zawartych na czas oznaczony przed tym dniem;
3)dochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 5 i art. 30b ust. 1 pkt 5, jeżeli dochody te są wypłacane podatnikowi na podstawie umów zawartych lub zapisów dokonanych przez podatnika przed dniem 1 grudnia 2001 r.; zwolnienie nie dotyczy dochodów uzyskanych w związku z przystąpieniem podatnika do programu oszczędzania z funduszem kapitałowym, bez względu na formę tego programu – w zakresie dochodów z tytułu wpłat (wkładów) do funduszu dokonanych począwszy od dnia 1 grudnia 2001 r., z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 pkt 58 i 59.
4) (uchylony)
5) (uchylony)
Prostym językiem
Przepis zwalnia z podatku dochodowego odsetki i zyski z niektórych papierów wartościowych oraz lokat, jeśli zostały nabyte lub umowy zawarte przed 1 grudnia 2001 roku. Zwolnienie nie działa, gdy umowa została zmieniona, przedłużona, rozwiązana przed terminem lub gdy wypłacono kapitał przed końcem umowy. W takich przypadkach podatek trzeba zapłacić od dochodów uzyskanych od 1 marca 2002 roku, chyba że rozwiązanie nastąpiło z przyczyn niezależnych, jak likwidacja banku.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 5a pkt 11 definicjapapierach wartościowych – oznacza to papiery wartościowe, o których mowa w art. 3 pkt 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2024 r. poz. 722, z późn. zm. );
- art. 5a pkt 12 definicjadyskoncie – oznacza to różnicę między kwotą uzyskaną z wykupu papieru wartościowego przez emitenta a wydatkami poniesionymi na nabycie papieru wartościowego na rynku pierwotnym lub wtórnym, a w przypadku nabycia papieru …
- art. 5a pkt 14 definicjafunduszach kapitałowych – oznacza to fundusze inwestycyjne oraz fundusze zagraniczne, o których mowa w przepisach o funduszach inwestycyjnych, oraz ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe działające na podstawie przepisów o …
- art. 21 ust. 1 pkt 58 zastrzeżeniewypłaty:
- art. 21 ust. 1 pkt 59 zastrzeżeniewypłaty środków z otwartego funduszu emerytalnego na rzecz byłego współmałżonka członka tego funduszu, przekazane na rachunek tego współmałżonka w otwartym funduszu emerytalnym;
- art. 30a ust. 1 pkt 3 odesłaniez odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, prowadzonych przez podmiot uprawniony na podstawie odrębnych …
- art. 30a ust. 1 pkt 5 odesłanieze świadczeń otrzymanych z dochodów funduszu kapitałowego, jeżeli statut przewiduje wypłaty z tych dochodów jego uczestnikom bez umarzania, odkupywania, wykupywania albo unicestwiania w inny sposób tytułów uczestnictwa w…
- art. 30b ust. 1 pkt 5 odesłaniez umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych
Orzeczenia i interpretacje (16)
Powołują ten przepis: 14 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 2 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 25 kwietnia 2025 r., 0114-KDIP3-1.4011.185.2025.2.AKMożliwość skorzystania ze zwolnienia wynikającego z art. 52a ust. 1 pkt 3 updof.
- Interpretacja ogólna z 7 grudnia 2023 r., DD15.8202.1.2023Stosowanie od 1 stycznia 2024 r. prawa do zwolnienia dochodów z tytułu udziału w funduszach kapitałowych wypłacanych podatnikowi na podstawie umów zawartych lub zapisów dokonanych przed 1 grudnia 2001 r.
- Wyrok NSA z 27 listopada 2019 r., II FSK 3963/17
- Wyrok NSA z 20 grudnia 2017 r., II FSK 3364/15
- Wyrok WSA w Warszawie z 12 kwietnia 2017 r., III SA/Wa 1437/16
- Wyrok WSA w Poznaniu z 28 sierpnia 2015 r., I SA/Po 289/15
- Wyrok NSA z 18 czerwca 2015 r., II FSK 1273/13
- Wyrok NSA z 14 stycznia 2015 r., II FSK 2649/12
- Wyrok WSA w Warszawie z 19 lutego 2014 r., III SA/Wa 1970/13
- Wyrok WSA w Warszawie z 19 lutego 2014 r., III SA/Wa 1969/13
Wszystkie (16) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
4 brzmień, obecne od 30.10.2024
… z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 5 i art. 30b ust. 1 pkt 5, jeżeli dochody te są wypłacane podatnikowi na …
… 2001 r., z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 pkt 58 i 59.
4) (uchylony)
5) odsetki i premie gwarancyjne od wkładów zgromadzonych na książeczkach mieszkaniowych.
5) (uchylony)
2. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, nie ma zastosowania do …
… 1 grudnia 2001 r.;
2) dochody (przychody), o których mowa w art. 3030a ust. 1 pkt 1b3, jeżeli są wypłacane albo stawiane do dyspozycji podatnika od … r., na podstawie umów zawartych na czas oznaczony przed tym dniem,;
3) dochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, o których mowa w art. 3030a ust. 1 pkt 1c5, jeżeli dochody te są wypłacane podatnikowi na podstawie umów … z funduszem kapitałowym, bez względu na formę tego programu-–w zakresie dochodów z tytułu wpłat (wkładów) do funduszu dokonanych … od dnia 1 grudnia 2001 r., z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 pkt 58 i 59,.
4) premie mieszkaniowe dopisane do stanu oszczędności zgromadzonych przed dniem 1 stycznia 2005 r. na imiennym rach …
Odsyłają tu (4)
- ustawa o PIT art. 52a ust. 2 do art. 52a ust. 1 pkt 2
- ustawa o PIT art. 52a ust. 3 do art. 52a ust. 1 pkt 2
- ustawa o PIT art. 52a ust. 4 do art. 52a ust. 1 pkt 1
- ustawa o PIT art. 52a ust. 5 do art. 52a ust. 1 pkt 2
Odsyła do (5)
- ustawa o PIT art. 30a ust. 1 pkt 3 odesłanie
- ustawa o PIT art. 30a ust. 1 pkt 5 odesłanie
- ustawa o PIT art. 30b ust. 1 pkt 5 odesłanie
- ustawa o PIT art. 21 ust. 1 pkt 58 zastrzeżenie
- ustawa o PIT art. 21 ust. 1 pkt 59 zastrzeżenie