Art. 99 ust. 1 ustawa o VAT
Aktualne brzmienie
1.Podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2–10, art. 130c, art. 133 i art. 138g ust. 2.
Prostym językiem
Większość podatników VAT musi co miesiąc składać deklarację podatkową w urzędzie skarbowym do 25. dnia następnego miesiąca. Mali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową, składają deklaracje kwartalnie, też do 25. dnia po kwartale. Niektórzy mali podatnicy i podatnicy opodatkowani ryczałtem od dochodów spółek mogą również składać deklaracje kwartalne, ale pod pewnymi warunkami i po pisemnym zawiadomieniu urzędu.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 20.07.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 2 pkt 13 definicjaurzędzie skarbowym – rozumie się przez to urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania;
- art. 99 ust. 2 zastrzeżenieMali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową, składają w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy kwartalne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale.
- art. 130c zastrzeżeniePodatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury unijnej są obowiązani składać za pomocą środków komunikacji elektronicznej deklaracje na potrzeby rozliczenia VAT, zwane dalej „deklaracjami VAT”, do właściwego urzędu skar…
- art. 133 zastrzeżeniePodmioty zagraniczne zidentyfikowane na potrzeby procedury nieunijnej są obowiązane składać za pomocą środków komunikacji elektronicznej deklaracje VAT do właściwego urzędu skarbowego, niezależnie od tego, czy usługi obj…
- art. 138g ust. 2 zastrzeżenieDeklaracje VAT składa się za okresy miesięczne, w terminie do końca miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu.
- art. 99 ust. 3 zastrzeżenieDeklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 2, mogą, po uprzednim zawiadomieniu na piśmie naczelnika urzędu skarbowego, najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna…
- art. 99 ust. 3a zastrzeżeniePrzepisów ust. 2 i 3 nie stosuje się do podatników:
- art. 99 ust. 3b zastrzeżenieZa dostawę towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, nie uznaje się dostawy towarów, o których mowa w poz. 92 tego załącznika, jeżeli:
- art. 99 ust. 3c zastrzeżenieW przypadku gdy łączna wartość dostaw towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, bez kwoty podatku przekroczyła kwotę, o której mowa w ust. 3a, podatnicy, o których mowa w ust. 2 i 3, są obowiązani do składani…
- art. 99 ust. 3d zastrzeżenieW przypadku importu towarów dokonanego na zasadach określonych w art. 33a ust. 1 podatnicy, o których mowa w ust. 2 i 3, są obowiązani do składania deklaracji podatkowych za okresy miesięczne począwszy od rozliczenia za …
- art. 99 ust. 3e zastrzeżeniePodatnicy, o których mowa w ust. 2 i 3, w przypadku których stwierdzono, że wbrew obowiązkowi, o którym mowa w art. 19a ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, nie zapewniali możliwości dokonywania zapłaty…
- art. 99 ust. 4 zastrzeżeniePodatnicy, o których mowa w ust. 3, mogą ponownie składać deklaracje podatkowe za okresy miesięczne, nie wcześniej jednak niż po upływie 4 kwartałów, za które składali deklaracje kwartalne, po uprzednim zawiadomieniu na …
Orzeczenia i interpretacje (707)
Powołują ten przepis: 73 orzeczeń sądów powszechnych, SN i TK (SAOS), 318 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 316 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 1 października 2026 r., 0112-KDIL1-3.4012.382.2026.4.AKRBrak obowiązku wykazania podatku VAT należnego od sprzedawanych towarów dostarczanych przez franczyzodawcę oraz korekty JPK_VAT.
- Interpretacja indywidualna z 29 września 2026 r., 0112-KDIL3.4012.476.2026.2.MSPrawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zaliczkowych otrzymanych w latach (...) oraz w przyszłości, z faktury na pozostałą jeszcze do zapłaty kwotę, jeżeli faktury są wystawione bez Pana i Pana Małżonki nr NIP. Złożenie zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R i wskazanie w nim dat
- Interpretacja indywidualna z 28 września 2026 r., 0112-KDIL1-2.4012.377.2026.4.AKBrak obowiązku obniżenia podstawy opodatkowania i podatku należnego VAT do 50% wartości czynszu oraz dokonania korekty.
- Interpretacja indywidualna z 25 września 2026 r., 0112-KDIL1-2.4012.297.2026.3.MŁPodatek od towarów i usług dotyczący obowiązku rozliczenia podatku VAT w deklaracji JPK_VAT, opodatkowania podatkiem VAT opłat eksploatacyjnych refakturowanych na najemców oraz metody obliczenia podatku przy refakturowaniu opłat ze spółdzielni/wspólnoty mieszkaniowej.
- Interpretacja indywidualna z 21 września 2026 r., 0114-KDIP4-3.4012.465.2026.1.DGPojęcie wierzytelności w ramach postępowania o zatwierdzenie układu w oparciu ustawy Prawo restrukturyzacyjne.
- Interpretacja indywidualna z 10 września 2026 r., 0111-KDIB3-1.4012.478.2026.1.IKPrawo i termin do odliczenia z faktur wystawionych poza KSeF.
- Interpretacja indywidualna z 4 września 2026 r., 0112-KDIL1-3.4012.440.2026.4.KKOpodatkowanie usług świadczony za pośrednictwem platformy.
- Interpretacja indywidualna z 1 września 2026 r., 0113-KDIPT1-2.4012.702.2026.1.JSRozpoznanie transakcji zakupu wraz z dostawą od chińskiego Sprzedawcy na warunkach DDP z magazynów na terenie Polski jako towar objęty procedurą naliczenia podatku w kraju na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy oraz wykazanie transakcji w deklaracji JPK_V7M w poz. 31.
- Interpretacja indywidualna z 31 sierpnia 2026 r., 0114-KDIP1-2.4012.380.2026.1.RSTForma złożenia wniosku o zwrot podatku naliczonego od nabycia lub importu towarów i usług finansowanych ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej.
- Interpretacja indywidualna z 31 sierpnia 2026 r., 0111-KDIB3-3.4012.211.2026.2.JSUPrawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur otrzymanych w okresie zawieszenia działalności gospodarczej.
Wszystkie (707) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
13 brzmień, obecne od 1.10.2026
… określonymi w tych przepisach.
12. Zobowiązanie podatkowe, kwotę zwrotuzwrot różnicy podatku, kwotę zwrotuzwrot podatku naliczonegolub różnicy, różnicę podatku, o której mowa w art. 87 ust. 1, oraz podatek naliczony do odliczenia w następnych okresach rozliczeniowych przyjmuje się w kwociewysokości wynikającej z deklaracji podatkowej, chyba że organ podatkowy …
… u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 albo art. 113a, oraz podmiotów wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od …
… do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale.
3. Mali podatnicy, którzy nie wybrali metody kasowej, mogą również składać deklaracjeDeklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 2, mogą, po uprzednim pisemnym zawiadomieniuzawiadomieniu na piśmienaczelnika urzędu skarbowego, najpóźniej do 25. dnia drugiego … który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa, składać również:
1) mali podatnicy, którzy nie wybrali metody kasowej;
2) podatnicy podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, o którym mowa w art. 28j ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 278, 340 i 620), jeżeli wartość sprzedaży (wraz …
… następującego po każdym kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2-–10, art. 130c, art. 133 i art. 133138g ust. 2.
2. Mali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową, składają w …
… Przepisów ust. 2 i 3 nie stosuje się do podatników:
1) rejestrowanychzarejestrowanychprzez naczelnika urzędu skarbowego jako podatnicy VAT czynni – przez … lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów lub świadczenia usług, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, chyba że łączna wartość tych czynnościdostaw bez kwoty podatku nie przekroczyła, w żadnym miesiącu z tych okresów, kwoty 50 000 zł, lub
3) którzy w danym kwartale dokonali importu towarów na zasadach …
… nie przekroczyła, w żadnym miesiącu z tych okresów, kwoty 50 000 zł,
3) którzy w danym kwartale dokonali importu towarów na zasadach określonych w art. 33a ust. 1;
3b. Za dostawę towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, … – jeżeli przekroczenie kwoty nastąpiło w trzecim miesiącu kwartału.3d. W przypadku importu towarów dokonanego na zasadach określonych w art. 33a ust. 1 podatnicy, o których mowa w ust. 2 i 3, są obowiązani do składania deklaracji podatkowych za okresy miesięczne począwszy od rozliczenia za pierwszy miesiąc kwartału:
1) w którym dokonano tego importu – jeżeli nastąpiło to w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału, a w przypadku gdy dokonanie tego importu nastąp …
… oraz za które jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego.
7c. Deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 1–3, zawierają dane niezbędne do rozliczenia podatku, obliczenia jego wysokości, w tym wysokości podstawy opodatkowania, podatku należnego i podatku naliczonego, a także dane dotyczące podatnika.
8. Podatnicy wymienieni w art. 15, inni niż zarejestrowani jako … składa się wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej.11c. Deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 1–3, są składane zgodnie z wzorem dokumentu elektronicznego w rozumieniu ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne, który obejmuje deklarację i …
… przez naczelnika urzędu skarbowego jako podatnicy VAT czynni -–przez okres 12 miesięcy począwszy od miesiąca, w którym dokonana … lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów lub świadczenia usług, o których mowa w załączniku nr 1315 do ustawy, chyba że łączna wartość tych dostawczynności bez kwoty podatku nie przekroczyła, w żadnym miesiącu z tych okresów, kwoty 50 000 zł.,
3b. Za dostawę towarów, o których mowa w załączniku nr 1315 do ustawy, nie uznaje się dostawy towarów, o których mowa w poz. 1092tego załącznika, jeżeli:
1) dostawa ta jest dokonywana na stacjach … gdy łączna wartość dostaw towarów, o których mowa w załączniku nr1315do ustawy, bez kwoty podatku przekr …
… do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale.
3. PodatnicyMali podatnicy, o których mowa w ust. 1, inni niż podatnicy rozliczający się metodą kasowąktórzy nie wybrali metody kasowej, mogą również składać deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 2, … który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa. Podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu dokonuje zawiadomienia, o którym mowa w zdaniu pierwszym, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczął wykonywanie tych czynności.
3a. Przepisów ust. 2 i 3 nie stosuje się do podatników:
1) rejestrowanych przez naczelnika ur …
… następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.
11a. W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 ust. 5a, podatnik jest obowiązany składać naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu w sprawie rozliczania podatku akcyzowego deklaracje o należnych kwotach podatku za okresy miesięczne, w terminie do 5. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek ich zapłaty. W przypadku, o którym mowa w art. 17a, deklarację składa płatnik.
12. Zobowiązanie podatkowe, kwotę zwrotu różnicy podatku, kwotę … nabyć i wewnątrzwspólnotowych dostaw nowych środków transportu.14c. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze ro …
… do dokonania korekty podatku odliczonego, o której mowa w art. 90a, art. 90c lub art. 91, lub
3) są obowiązani do dokonania korekty, o której mowa w art. 89a ust. 4 lub art. 89b ust. 1, lub uprawnieni do dokonania korekty, o której mowa w art. 89b ust. 4.
3) [brzmienie nieustalone]
7a. W przypadku zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na …
Odsyłają tu (23)
- ustawa o VAT art. 87 ust. 6 pkt 4 lit. b
- ustawa o VAT art. 87 ust. 6d pkt 1
- ustawa o VAT art. 87 ust. 6e pkt 4 lit. a tiret drugie
- ustawa o VAT art. 96 ust. 9a pkt 2
- ustawa o VAT art. 96 ust. 9a pkt 3
- ustawa o VAT art. 96 ust. 10a
- ustawa o VAT art. 97 ust. 15
- ustawa o VAT art. 99 ust. 7
- ustawa o VAT art. 99 ust. 7a
- ustawa o VAT art. 99 ust. 7c
- ustawa o VAT art. 99 ust. 9
- ustawa o VAT art. 99 ust. 10
- ustawa o VAT art. 99 ust. 11b
- ustawa o VAT art. 99 ust. 11c
- ustawa o VAT art. 99 ust. 13b
- ustawa o VAT art. 103 ust. 4
- ustawa o VAT art. 109 ust. 3b
- ustawa o VAT art. 114 ust. 3
- ustawa o VAT art. 117 pkt 3
- ustawa o VAT art. 145ka ust. 1
- ustawa o CIT art. 18ef ust. 2 pkt 1
- ustawa o PIT art. 26hd ust. 2 pkt 1
- rozporządzenie w sprawie przedłużenia niektórych terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego w związku z powodzią we wrześniu 2024 r. § 8 pkt 2 lit. a
Odsyła do (24)
- ustawa o VAT art. 15 odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 2 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 130c zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 133 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 138g ust. 2 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3a zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3b zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3c zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3d zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3e zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 4 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 4a zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 4b zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 5 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 6 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 7 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 7a zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 7b zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 7c zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 8 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 8a zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 9 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 10 zastrzeżenie