Art. 99 ustawa o VAT
Aktualne brzmienie
Art. 99.
1.Podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2–10, art. 130c, art. 133 i art. 138g ust. 2.
2.Mali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową, składają w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy kwartalne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale.
3.Deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 2, mogą, po uprzednim zawiadomieniu na piśmie naczelnika urzędu skarbowego, najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa, składać również:
1)mali podatnicy, którzy nie wybrali metody kasowej;
2)podatnicy podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, o którym mowa w art. 28j ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 278, 340 i 620), jeżeli wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) u tych podatników nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 4 000 000 euro, przy czym przeliczenia kwoty wyrażonej w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.
1)zarejestrowanych przez naczelnika urzędu skarbowego jako podatnicy VAT czynni – przez okres 12 miesięcy począwszy od miesiąca, w którym dokonana została rejestracja lub
2)którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, chyba że łączna wartość tych dostaw bez kwoty podatku nie przekroczyła, w żadnym miesiącu z tych okresów, kwoty 50 000 zł, lub
3)którzy w danym kwartale dokonali importu towarów na zasadach określonych w art. 33a ust. 1;
4)w przypadku których w danym kwartale stwierdzono, że wbrew obowiązkowi, o którym mowa w art. 19a ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, nie zapewniali możliwości dokonywania zapłaty przy użyciu instrumentu płatniczego w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych w każdym miejscu, w którym działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana, w szczególności w lokalu, poza lokalem przedsiębiorstwa lub w pojeździe wykorzystywanym do świadczenia usług transportu pasażerskiego.
3b.Za dostawę towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, nie uznaje się dostawy towarów, o których mowa w poz. 92 tego załącznika, jeżeli:
1)dostawa ta jest dokonywana na stacjach paliw lub stacjach gazu płynnego do standardowych zbiorników pojazdów;
2)dostawy tej dokonuje podatnik dostarczający gaz przewodowy za pośrednictwem własnych sieci przesyłowych lub dystrybucyjnych.
3c.W przypadku gdy łączna wartość dostaw towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, bez kwoty podatku przekroczyła kwotę, o której mowa w ust. 3a, podatnicy, o których mowa w ust. 2 i 3, są obowiązani do składania deklaracji podatkowych za okresy miesięczne począwszy od rozliczenia za pierwszy miesiąc kwartału:
1)w którym przekroczono tę kwotę – jeżeli przekroczenie kwoty nastąpiło w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału; w przypadku gdy przekroczenie kwoty nastąpiło w drugim miesiącu kwartału, deklaracja za pierwszy miesiąc kwartału jest składana w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po drugim miesiącu kwartału;
2)następujący po kwartale, w którym przekroczono tę kwotę – jeżeli przekroczenie kwoty nastąpiło w trzecim miesiącu kwartału.
3d.W przypadku importu towarów dokonanego na zasadach określonych w art. 33a ust. 1 podatnicy, o których mowa w ust. 2 i 3, są obowiązani do składania deklaracji podatkowych za okresy miesięczne począwszy od rozliczenia za pierwszy miesiąc kwartału:
1)w którym dokonano tego importu – jeżeli nastąpiło to w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału, a w przypadku gdy dokonanie tego importu nastąpiło w drugim miesiącu kwartału, deklaracja za pierwszy miesiąc kwartału jest składana w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po drugim miesiącu kwartału;
2)następujący po kwartale, w którym dokonano tego importu – jeżeli dokonanie tego importu nastąpiło w trzecim miesiącu kwartału.
3e.Podatnicy, o których mowa w ust. 2 i 3, w przypadku których stwierdzono, że wbrew obowiązkowi, o którym mowa w art. 19a ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, nie zapewniali możliwości dokonywania zapłaty przy użyciu instrumentu płatniczego w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych w każdym miejscu, w którym działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana, w szczególności w lokalu, poza lokalem przedsiębiorstwa lub w pojeździe wykorzystywanym do świadczenia usług transportu pasażerskiego, są obowiązani do składania deklaracji podatkowych za okresy miesięczne począwszy od rozliczenia za pierwszy miesiąc kwartału:
1)w którym zostało stwierdzone naruszenie tego obowiązku – jeżeli stwierdzenie naruszenia tego obowiązku nastąpiło w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału, a w przypadku gdy stwierdzenie naruszenia tego obowiązku nastąpiło w drugim miesiącu kwartału – deklaracja za pierwszy miesiąc kwartału jest składana w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po drugim miesiącu kwartału;
2)następujący po kwartale, w którym zostało stwierdzone naruszenie tego obowiązku – jeżeli stwierdzenie naruszenia tego obowiązku nastąpiło w trzecim miesiącu kwartału.
4.Podatnicy, o których mowa w ust. 3, mogą ponownie składać deklaracje podatkowe za okresy miesięczne, nie wcześniej jednak niż po upływie 4 kwartałów, za które składali deklaracje kwartalne, po uprzednim zawiadomieniu na piśmie naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia złożenia deklaracji podatkowej za pierwszy miesięczny okres rozliczeniowy, jednak nie później niż z dniem upływu terminu złożenia tej deklaracji.
4a.Podatnicy, którzy dokonali importu towarów na zasadach określonych w art. 33a ust. 1, mogą składać deklaracje podatkowe za okresy kwartalne na zasadach przewidzianych w ust. 2 i 3, nie wcześniej jednak niż po upływie 12 miesięcy następujących po ostatnim miesiącu kwartału, w którym dokonali tego importu.
4b.Podatnicy, w przypadku których stwierdzono, że wbrew obowiązkowi, o którym mowa w art. 19a ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, nie zapewniali możliwości dokonywania zapłaty przy użyciu instrumentu płatniczego w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych w każdym miejscu, w którym działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana, w szczególności w lokalu, poza lokalem przedsiębiorstwa lub w pojeździe wykorzystywanym do świadczenia usług transportu pasażerskiego, mogą składać deklaracje podatkowe za okresy kwartalne na zasadach przewidzianych w ust. 2 i 3, nie wcześniej jednak niż po upływie 6 miesięcy następujących po ostatnim miesiącu kwartału, w którym zostało stwierdzone naruszenie tego obowiązku.
5.Mali podatnicy, u których wartość sprzedaży przekroczyła kwotę określoną w art. 2 pkt 25, składają deklaracje podatkowe za okresy miesięczne począwszy od rozliczenia za pierwszy miesiąc kwartału:
1)w którym przekroczono tę kwotę – jeżeli przekroczenie kwoty nastąpiło w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału, a w przypadku gdy przekroczenie tej kwoty nastąpiło w drugim miesiącu kwartału, deklaracja za pierwszy miesiąc kwartału jest składana w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po drugim miesiącu kwartału;
2)następującego po kwartale, w którym przekroczono tę kwotę – jeżeli przekroczenie kwoty nastąpiło w trzecim miesiącu kwartału.
1)którzy zrezygnowali z prawa do rozliczania się metodą kasową;
2)o których mowa w ust. 3 pkt 2:
a)u których wartość sprzedaży przekroczyła kwotę określoną w ust. 3 pkt 2,
b)którzy przestali spełniać warunki opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, o którym mowa w art. 28j ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
7.Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 albo art. 113a, oraz podmiotów wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub na podstawie przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3, chyba że:
1)przysługuje im zwrot różnicy podatku lub zwrot podatku naliczonego zgodnie z art. 87 lub przepisami wydanymi na podstawie art. 92 ust. 1 pkt 3;
2)są obowiązani do dokonania korekty podatku odliczonego, o której mowa w art. 90a, art. 90c lub art. 91, lub
3)są obowiązani do dokonania korekty, o której mowa w art. 89a ust. 4 lub art. 89b ust. 1, lub uprawnieni do dokonania korekty, o której mowa w art. 89b ust. 4.
7a.W przypadku zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej podatnicy nie mają obowiązku składania deklaracji, o których mowa w ust. 1 i 2, za okresy rozliczeniowe, których to zawieszenie dotyczy.
1) (uchylony)
2)podatników dokonujących wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów;
3)podatników dokonujących importu usług lub nabywających towary – w zakresie których są podatnikiem;
4)okresów rozliczeniowych, w których zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej nie dotyczyło pełnego okresu rozliczeniowego;
5)okresów rozliczeniowych, za które podatnik jest obowiązany do rozliczenia podatku z tytułu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu oraz za które jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego.
7c.Deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 1–3, zawierają dane niezbędne do rozliczenia podatku, obliczenia jego wysokości, w tym wysokości podstawy opodatkowania, podatku należnego i podatku naliczonego, a także dane dotyczące podatnika.
8.Podatnicy wymienieni w art. 15, inni niż zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni i osoby prawne niebędące podatnikami w rozumieniu art. 15, u których wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przekroczyła kwotę, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, lub którzy skorzystali z możliwości wymienionej w art. 10 ust. 6, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe w zakresie dokonywanych nabyć za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu.
8a.W przypadku podatnika wymienionego w art. 15, innego niż zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, który ustanowił przedstawiciela podatkowego, o którym mowa w art. 18d ust. 1, deklaracje podatkowe składa we własnym imieniu na jego rzecz przedstawiciel podatkowy za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu.
9.W przypadku gdy podatnicy wymienieni w art. 17 ust. 1 pkt 4 i 5 nie mają obowiązku składania deklaracji podatkowej, o którym mowa w ust. 1–3 lub 8, deklarację podatkową składa się w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.
10.W przypadku gdy podatnicy, o których mowa w art. 15, oraz podmioty niebędące podatnikami wymienionymi w art. 15, niemające obowiązku składania deklaracji podatkowej, o którym mowa w ust. 1–3 lub w ust. 8, dokonują jedynie wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu, deklarację podatkową w zakresie nabywanych nowych środków transportu składa się w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu.
11.Podatnicy, o których mowa w art. 16, składają w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.
11a.W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 ust. 5a, podatnik jest obowiązany składać naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu w sprawie rozliczania podatku akcyzowego deklaracje o należnych kwotach podatku za okresy miesięczne, w terminie do 5. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek ich zapłaty. W przypadku, o którym mowa w art. 17a, deklarację składa płatnik.
11b.Deklaracje, o których mowa w ust. 1–3, 3c–6, 8–9 i 11a, składa się wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
11c.Deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 1–3, są składane zgodnie z wzorem dokumentu elektronicznego w rozumieniu ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne, który obejmuje deklarację i ewidencję, o której mowa w art. 109 ust. 3. Dokument elektroniczny, o którym mowa w zdaniu pierwszym, jest przesyłany w sposób określony w przepisach wydanych na podstawie art. 193a § 3 Ordynacji podatkowej i zgodnie z wymaganiami określonymi w tych przepisach.
12.Zobowiązanie podatkowe, zwrot różnicy podatku, zwrot podatku naliczonego, różnicę podatku, o której mowa w art. 87 ust. 1, oraz podatek naliczony do odliczenia w następnych okresach rozliczeniowych przyjmuje się w wysokości wynikającej z deklaracji podatkowej, chyba że organ podatkowy określi je w innej wysokości.
13. (uchylony)
13a.Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi i udostępni na elektronicznej platformie usług administracji publicznej wzór dokumentu, o którym mowa w ust. 11c.
13b.Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, szczegółowy zakres danych, o których mowa w ust. 7c, wraz z objaśnieniami co do sposobu wypełniania i miejsca składania deklaracji podatkowych, o których mowa w ust. 1–3, oraz niezbędnymi pouczeniami, uwzględniając konieczność prawidłowego rozliczenia podatku oraz kontroli tego obowiązku przez organ podatkowy.
14.Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzory deklaracji podatkowych, o których mowa w ust. 8 i 9, wraz z objaśnieniami co do sposobu prawidłowego ich wypełnienia oraz terminu i miejsca ich składania, w celu umożliwienia rozliczenia podatku.
14a.Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzór deklaracji podatkowej, o której mowa w ust. 8a, wraz z objaśnieniami co do sposobu prawidłowego jej wypełnienia oraz terminu i miejsca jej składania, w celu umożliwienia przedstawicielowi podatkowemu rozliczenia we własnym imieniu i na rzecz podatnika, którego jest przedstawicielem, wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów.
14b.Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzory deklaracji podatkowych, o których mowa w ust. 10 i 11, wraz z objaśnieniami co do sposobu prawidłowego ich wypełnienia oraz terminu i miejsca ich składania, w celu umożliwienia rozliczenia wewnątrzwspólnotowych nabyć i wewnątrzwspólnotowych dostaw nowych środków transportu.
14c.Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzór deklaracji, o której mowa w ust. 11a, wraz z objaśnieniami co do sposobu prawidłowego jej wypełniania oraz terminu i miejsca jej składania, w celu umożliwienia rozliczenia podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 ust. 5a, w tym również przez płatnika, uwzględniając specyfikę wykonywania czynności, których dotyczy ta deklaracja.
15. (uchylony)
16. (uchylony)
Prostym językiem
Większość podatników VAT musi co miesiąc składać deklarację podatkową w urzędzie skarbowym do 25. dnia następnego miesiąca. Mali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową, składają deklaracje kwartalnie, też do 25. dnia po kwartale. Niektórzy mali podatnicy i podatnicy opodatkowani ryczałtem od dochodów spółek mogą również składać deklaracje kwartalne, ale pod pewnymi warunkami i po pisemnym zawiadomieniu urzędu.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 20.07.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 2 pkt 6 definicjatowarach – rozumie się przez to rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii;
- art. 2 pkt 7 definicjaimporcie towarów – rozumie się przez to przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej;
- art. 2 pkt 9 definicjaimporcie usług – rozumie się przez to świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4;
- art. 2 pkt 10 definicjanowych środkach transportu – rozumie się przez to przeznaczone do transportu osób lub towarów:
- art. 2 pkt 13 definicjaurzędzie skarbowym – rozumie się przez to urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania;
- art. 2 pkt 22 definicjasprzedaży – rozumie się przez to odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów;
- art. 2 pkt 25 definicjamałym podatniku – rozumie się przez to podatnika podatku od towarów i usług:
- art. 2 pkt 28 definicjaOrdynacji podatkowej – rozumie się przez to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, 497, 621 i 622);
- art. 5 ust. 1 definicjaOpodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej „podatkiem”, podlegają:
- art. 21 ust. 1 (część wspólna) definicjapo uprzednim zawiadomieniu na piśmie naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca miesiąca poprzedzającego okres, za który będzie stosował tę metodę, zwaną dalej „metodą kasową”; otrzymanie zapłaty w części powoduje …
- art. 130c zastrzeżeniePodatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury unijnej są obowiązani składać za pomocą środków komunikacji elektronicznej deklaracje na potrzeby rozliczenia VAT, zwane dalej „deklaracjami VAT”, do właściwego urzędu skar…
- art. 133 zastrzeżeniePodmioty zagraniczne zidentyfikowane na potrzeby procedury nieunijnej są obowiązane składać za pomocą środków komunikacji elektronicznej deklaracje VAT do właściwego urzędu skarbowego, niezależnie od tego, czy usługi obj…
Rozporządzenia wydane na podstawie tego przepisu
2
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 maja 2023 r. w sprawie wzoru deklaracji o należnych kwotach podatku od towarów i usług w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 ust. 5a ustawy o podatku od towarów i usług na podstawie art. 99 ust. 14c
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 kwietnia 2019 r. w sprawie wzoru deklaracji dla podatku od towarów i usług przedstawiciela podatkowego na podstawie art. 99 ust. 14a
Orzeczenia i interpretacje (3564)
Powołują ten przepis: 130 orzeczeń sądów powszechnych, SN i TK (SAOS), 1911 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 1523 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 29 września 2026 r., 0112-KDIL3.4012.476.2026.2.MSPrawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zaliczkowych otrzymanych w latach (...) oraz w przyszłości, z faktury na pozostałą jeszcze do zapłaty kwotę, jeżeli faktury są wystawione bez Pana i Pana Małżonki nr NIP. Złożenie zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R i wskazanie w nim dat
- Interpretacja indywidualna z 28 września 2026 r., 0112-KDIL1-2.4012.377.2026.4.AKBrak obowiązku obniżenia podstawy opodatkowania i podatku należnego VAT do 50% wartości czynszu oraz dokonania korekty.
- Interpretacja indywidualna z 25 września 2026 r., 0112-KDIL1-2.4012.297.2026.3.MŁPodatek od towarów i usług dotyczący obowiązku rozliczenia podatku VAT w deklaracji JPK_VAT, opodatkowania podatkiem VAT opłat eksploatacyjnych refakturowanych na najemców oraz metody obliczenia podatku przy refakturowaniu opłat ze spółdzielni/wspólnoty mieszkaniowej.
- Interpretacja indywidualna z 21 września 2026 r., 0114-KDIP4-3.4012.465.2026.1.DGPojęcie wierzytelności w ramach postępowania o zatwierdzenie układu w oparciu ustawy Prawo restrukturyzacyjne.
- Interpretacja indywidualna z 10 września 2026 r., 0111-KDIB3-1.4012.478.2026.1.IKPrawo i termin do odliczenia z faktur wystawionych poza KSeF.
- Interpretacja indywidualna z 4 września 2026 r., 0112-KDIL1-3.4012.440.2026.4.KKOpodatkowanie usług świadczony za pośrednictwem platformy.
- Interpretacja indywidualna z 4 września 2026 r., 0114-KDIP1-2.4012.443.2026.4.JOSkutki podatkowe związane ze świadczeniem usług na rzecz platform internetowych.
- Interpretacja indywidualna z 1 września 2026 r., 0113-KDIPT1-2.4012.702.2026.1.JSRozpoznanie transakcji zakupu wraz z dostawą od chińskiego Sprzedawcy na warunkach DDP z magazynów na terenie Polski jako towar objęty procedurą naliczenia podatku w kraju na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy oraz wykazanie transakcji w deklaracji JPK_V7M w poz. 31.
- Interpretacja indywidualna z 31 sierpnia 2026 r., 0114-KDIP1-2.4012.380.2026.1.RSTForma złożenia wniosku o zwrot podatku naliczonego od nabycia lub importu towarów i usług finansowanych ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej.
- Interpretacja indywidualna z 31 sierpnia 2026 r., 0111-KDIB3-3.4012.211.2026.2.JSUPrawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur otrzymanych w okresie zawieszenia działalności gospodarczej.
Wszystkie (3564) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
13 brzmień, obecne od 1.10.2026
… określonymi w tych przepisach.
12. Zobowiązanie podatkowe, kwotę zwrotuzwrot różnicy podatku, kwotę zwrotuzwrot podatku naliczonegolub różnicy, różnicę podatku, o której mowa w art. 87 ust. 1, oraz podatek naliczony do odliczenia w następnych okresach rozliczeniowych przyjmuje się w kwociewysokości wynikającej z deklaracji podatkowej, chyba że organ podatkowy …
… u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 albo art. 113a, oraz podmiotów wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od …
… do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale.
3. Mali podatnicy, którzy nie wybrali metody kasowej, mogą również składać deklaracjeDeklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 2, mogą, po uprzednim pisemnym zawiadomieniuzawiadomieniu na piśmienaczelnika urzędu skarbowego, najpóźniej do 25. dnia drugiego … który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa, składać również:
1) mali podatnicy, którzy nie wybrali metody kasowej;
2) podatnicy podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, o którym mowa w art. 28j ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 278, 340 i 620), jeżeli wartość sprzedaży (wraz …
… następującego po każdym kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2-–10, art. 130c, art. 133 i art. 133138g ust. 2.
2. Mali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową, składają w …
… Przepisów ust. 2 i 3 nie stosuje się do podatników:
1) rejestrowanychzarejestrowanychprzez naczelnika urzędu skarbowego jako podatnicy VAT czynni – przez … lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów lub świadczenia usług, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, chyba że łączna wartość tych czynnościdostaw bez kwoty podatku nie przekroczyła, w żadnym miesiącu z tych okresów, kwoty 50 000 zł, lub
3) którzy w danym kwartale dokonali importu towarów na zasadach …
… nie przekroczyła, w żadnym miesiącu z tych okresów, kwoty 50 000 zł,
3) którzy w danym kwartale dokonali importu towarów na zasadach określonych w art. 33a ust. 1;
3b. Za dostawę towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, … – jeżeli przekroczenie kwoty nastąpiło w trzecim miesiącu kwartału.3d. W przypadku importu towarów dokonanego na zasadach określonych w art. 33a ust. 1 podatnicy, o których mowa w ust. 2 i 3, są obowiązani do składania deklaracji podatkowych za okresy miesięczne począwszy od rozliczenia za pierwszy miesiąc kwartału:
1) w którym dokonano tego importu – jeżeli nastąpiło to w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału, a w przypadku gdy dokonanie tego importu nastąp …
… oraz za które jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego.
7c. Deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 1–3, zawierają dane niezbędne do rozliczenia podatku, obliczenia jego wysokości, w tym wysokości podstawy opodatkowania, podatku należnego i podatku naliczonego, a także dane dotyczące podatnika.
8. Podatnicy wymienieni w art. 15, inni niż zarejestrowani jako … składa się wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej.11c. Deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 1–3, są składane zgodnie z wzorem dokumentu elektronicznego w rozumieniu ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne, który obejmuje deklarację i …
… przez naczelnika urzędu skarbowego jako podatnicy VAT czynni -–przez okres 12 miesięcy począwszy od miesiąca, w którym dokonana … lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów lub świadczenia usług, o których mowa w załączniku nr 1315 do ustawy, chyba że łączna wartość tych dostawczynności bez kwoty podatku nie przekroczyła, w żadnym miesiącu z tych okresów, kwoty 50 000 zł.,
3b. Za dostawę towarów, o których mowa w załączniku nr 1315 do ustawy, nie uznaje się dostawy towarów, o których mowa w poz. 1092tego załącznika, jeżeli:
1) dostawa ta jest dokonywana na stacjach … gdy łączna wartość dostaw towarów, o których mowa w załączniku nr1315do ustawy, bez kwoty podatku przekr …
… do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale.
3. PodatnicyMali podatnicy, o których mowa w ust. 1, inni niż podatnicy rozliczający się metodą kasowąktórzy nie wybrali metody kasowej, mogą również składać deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 2, … który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa. Podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu dokonuje zawiadomienia, o którym mowa w zdaniu pierwszym, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczął wykonywanie tych czynności.
3a. Przepisów ust. 2 i 3 nie stosuje się do podatników:
1) rejestrowanych przez naczelnika ur …
… następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.
11a. W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 ust. 5a, podatnik jest obowiązany składać naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu w sprawie rozliczania podatku akcyzowego deklaracje o należnych kwotach podatku za okresy miesięczne, w terminie do 5. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek ich zapłaty. W przypadku, o którym mowa w art. 17a, deklarację składa płatnik.
12. Zobowiązanie podatkowe, kwotę zwrotu różnicy podatku, kwotę … nabyć i wewnątrzwspólnotowych dostaw nowych środków transportu.14c. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze ro …
… do dokonania korekty podatku odliczonego, o której mowa w art. 90a, art. 90c lub art. 91, lub
3) są obowiązani do dokonania korekty, o której mowa w art. 89a ust. 4 lub art. 89b ust. 1, lub uprawnieni do dokonania korekty, o której mowa w art. 89b ust. 4.
3) [brzmienie nieustalone]
7a. W przypadku zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na …
Odsyłają tu (31)
- ustawa o VAT art. 14 ust. 10
- ustawa o VAT art. 86 ust. 11 do art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o VAT art. 86 ust. 13 pkt 2 do art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o VAT art. 87 ust. 6 pkt 4 lit. b do art. 99 ust. 1, art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o VAT art. 87 ust. 6d pkt 1 do art. 99 ust. 1, art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o VAT art. 87 ust. 6e pkt 1 do art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o VAT art. 87 ust. 6e pkt 4 lit. a tiret drugie do art. 99 ust. 1, art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o VAT art. 96 ust. 9a pkt 2 do art. 99 ust. 1, art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o VAT art. 96 ust. 9a pkt 3 do art. 99 ust. 1, art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o VAT art. 96 ust. 10a do art. 99 ust. 1, art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o VAT art. 97 ust. 15 do art. 99 ust. 1, art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o VAT art. 103 ust. 1a do art. 99 ust. 3c pkt 1, art. 99 ust. 5 pkt 1
- ustawa o VAT art. 103 ust. 2 do art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o VAT art. 103 ust. 3 do art. 99 ust. 10
- ustawa o VAT art. 103 ust. 4 do art. 99 ust. 1, art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3, art. 99 ust. 8
- ustawa o VAT art. 109 ust. 3b do art. 99 ust. 1, art. 99 ust. 11c
- ustawa o VAT art. 109 ust. 3c do art. 99 ust. 11c, art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o VAT art. 109 ust. 3e (część wspólna) do art. 99 ust. 11c
- ustawa o VAT art. 109 ust. 3g do art. 99 ust. 11c
- ustawa o VAT art. 114 ust. 3 do art. 99 ust. 1, art. 99 ust. 7a, art. 99 ust. 7b
- ustawa o VAT art. 117 pkt 3 do art. 99 ust. 1
- ustawa o VAT art. 145ka ust. 1 do art. 99 ust. 1
- ustawa o VAT art. 161
- ustawa o VAT art. 176 pkt 3
- ustawa o CIT art. 18ef ust. 2 pkt 1 do art. 99 ust. 1
- ustawa o CIT art. 18ef ust. 2 pkt 2 do art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- ustawa o PIT art. 26hd ust. 2 pkt 1 do art. 99 ust. 1
- ustawa o PIT art. 26hd ust. 2 pkt 2 do art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3
- rozporządzenie w sprawie przedłużenia niektórych terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego w związku z powodzią we wrześniu 2024 r. § 8 pkt 2 lit. a do art. 99 ust. 1, art. 99 ust. 2, art. 99 ust. 3, art. 99 ust. 8, art. 99 ust. 9
- ustawa o szczególnych zasadach rozliczeń podatku od towarów i usług oraz dokonywania zwrotu środków publicznych przeznaczonych na realizację projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej lub od państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu przez jednostki samorządu terytorialnego art. 13 ust. 1 do art. 99 ust. 12
- ustawa o Funduszu Ochrony Rolnictwa art. 3 ust. 3
Odsyła do (56)
- ustawa o VAT art. 15 odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 2 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 130c zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 133 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 138g ust. 2 zastrzeżenie
- ustawa o CIT art. 28j odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3 wyłączenie
- ustawa o VAT art. 33a ust. 1 odesłanie
- Prawo przedsiębiorców art. 19a odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3a odesłanie
- ustawa o VAT art. 2 pkt 25 odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 5 stosowanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3 pkt 2 odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 1 wyłączenie
- ustawa o VAT art. 113 odesłanie
- ustawa o VAT art. 113a odesłanie
- ustawa o VAT art. 43 ust. 1 odesłanie
- ustawa o VAT art. 82 ust. 3 odesłanie
- ustawa o VAT art. 87 odesłanie
- ustawa o VAT art. 92 ust. 1 pkt 3 odesłanie
- ustawa o VAT art. 90a odesłanie
- ustawa o VAT art. 90c odesłanie
- ustawa o VAT art. 91 odesłanie
- ustawa o VAT art. 89a ust. 4 odesłanie
- ustawa o VAT art. 89b ust. 1 odesłanie
- ustawa o VAT art. 89b ust. 4 odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 7a odesłanie
- ustawa o VAT art. 10 ust. 1 pkt 2 odesłanie
- ustawa o VAT art. 10 ust. 6 odesłanie
- ustawa o VAT art. 18d ust. 1 odesłanie
- ustawa o VAT art. 17 ust. 1 pkt 4 odesłanie
- ustawa o VAT art. 17 ust. 1 pkt 5 odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 8 odesłanie
- ustawa o VAT art. 16 odesłanie
- ustawa o VAT art. 103 ust. 5a odesłanie
- ustawa o VAT art. 17a odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3c odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 11a odesłanie
- ustawa o VAT art. 109 ust. 3 odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 193a § 3 odesłanie
- ustawa o VAT art. 87 ust. 1 odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 11c odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 7c odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 9 odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 8a odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 10 odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 11 odesłanie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3b zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3d zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 3e zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 4 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 4a zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 4b zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 6 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 7 zastrzeżenie
- ustawa o VAT art. 99 ust. 7b zastrzeżenie