Art. 11g ustawa o CIT

Obowiązuje od 1.01.2022Stan prawny na 5.10.2026·Źródło: ELI / Sejm RP, oficjalny PDF ↗

Art. 11g.

1.W przypadku transakcji kontrolowanej dotyczącej pożyczki organ podatkowy odstępuje od określenia dochodu (straty) podatnika w zakresie wysokości oprocentowania tej pożyczki, jeżeli łącznie są spełnione następujące warunki:

1)oprocentowanie pożyczki w ujęciu rocznym na dzień zawarcia umowy jest ustalane w oparciu o rodzaj bazowej stopy procentowej i marżę, określone w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych aktualnym na dzień zawarcia tej umowy;

2)nie przewidziano wypłaty innych niż odsetki opłat związanych z udzieleniem lub obsługą pożyczki, w tym prowizji lub premii;

3)pożyczka została udzielona na okres niedłuższy niż 5 lat;

4)w trakcie roku podatkowego łączny poziom zobowiązań albo należności podmiotu powiązanego z tytułu kapitału pożyczek z podmiotami powiązanymi liczony odrębnie dla udzielonych oraz zaciągniętych pożyczek wynosi niewięcej niż 20 000 000 zł lub równowartość tej kwoty;

5)pożyczkodawca nie jest podmiotem mającym miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową.

1a.Za dzień zawarcia umowy pożyczki, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, uważa się również dzień zmiany umowy pożyczki w przypadku, gdy zmiana ta dotyczy oprocentowania pożyczki.

2.Kwoty pożyczki wyrażone w walucie obcej przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień wypłaty kwoty pożyczki.

3.Przepisy ust. 1–2 stosuje się odpowiednio do kredytu i emisji obligacji.

4.Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza nierzadziej niż raz w roku, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, rodzaj bazowej stopy procentowej i marżę, o których mowa w ust. 1 pkt 1, biorąc pod uwagę rodzaje bazowych stóp procentowych stosowanych na międzybankowym rynku finansowym.

Prostym językiem

Przepis dotyczy pożyczek między podmiotami powiązanymi. Organ podatkowy nie będzie korygował dochodu ani straty z tytułu oprocentowania takiej pożyczki, jeśli łącznie spełnionych jest pięć warunków: oprocentowanie opiera się na bazowej stopie procentowej i marży ogłoszonej przez ministra finansów, nie ma dodatkowych opłat, pożyczka jest na maksymalnie 5 lat, łączna kwota pożyczek między tymi podmiotami nie przekracza 20 000 000 zł, a pożyczkodawca nie ma siedziby w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową. Te same zasady dotyczą kredytów i emisji obligacji.

Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.

Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd

Zapytaj o swoją sytuację

5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.

Powiązane przepisy

art. 1a ust. 2 pkt 2 definicja
umowa o utworzeniu podatkowej grupy kapitałowej, zwana dalej „umową”:

Orzeczenia i interpretacje (6)

Powołują ten przepis: 4 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 2 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.

Interpretacja indywidualna z 23 października 2024 r., 0111-KDIB1-2.4010.414.2024.2.END
Czy w celu zastosowania mechanizmu bezpiecznej przystani przewidzianego w art. 11g Ustawy o CIT Wnioskodawca będzie zobowiązany do weryfikacji, czy uregulowany w art. 11g ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT limit 20 000 000 zł łącznego poziomu zobowiązań lub należności w trakcie roku podatkowego z tytułu kapi
Wyrok WSA w Bydgoszczy z 12 września 2024 r., I SA/Bd 498/24
Interpretacja indywidualna z 13 maja 2024 r., 0111-KDIB1-1.4010.130.2022.7.SG
Ustalenia, czy przedstawiony przez Wnioskodawcę sposób ustalenia oprocentowania będzie zgodny z warunkiem przewidzianym w art. 11g ust. 1 pkt 1 i ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
Wyrok WSA w Warszawie z 14 lutego 2024 r., III SA/Wa 2494/23
Wyrok WSA w Warszawie z 14 lutego 2024 r., III SA/Wa 2493/23
Wyrok NSA z 18 stycznia 2024 r., II FSK 294/23

Wszystkie (6) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści

Historia zmian

2 brzmień, obecne od 1.01.2022

od 1.01.2022 do dziśobowiązujetekst ujednolicony ISAPpotwierdzonestały link

… została udzielona na okres niedłuższy niż 5 lat; 4) w trakcie roku ~~obrotowego~~podatkowegołączny poziom zobowiązań albo należności podmiotu powiązanego z … liczony odrębnie dla udzielonych oraz zaciągniętych pożyczek wynosi~~nie więcej~~niewięcejniż 20 000 000 zł lub równowartość tej kwoty; 5) pożyczkodawca nie … terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową.1a. Za dzień zawarcia umowy pożyczki, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, uważa się również dzień zmiany umowy pożyczki w przypadku, gdy zmiana ta dotyczy oprocentowania pożyczki. 2. Kwoty pożyczki wyrażone w walucie obcej przelicza się na złote … poprzedzającym dzień wypłaty kwoty pożyczki. 3. Przepisy ust. 1 i –2 stosuje się …

Dz.U. 2021 poz. 2105 ↗

od 24.11.2018 do 1.01.2022z tekstu nowelizacjipotwierdzonestały link

Dz.U. 2018 poz. 2193 ↗

Odsyłają tu (2)

ustawa o CIT art. 11n pkt 12
ustawa o CIT art. 11s ust. 2 do art. 11g ust. 1

Odsyła do (4)

ustawa o CIT art. 11g ust. 1 pkt 1 odesłanie
ustawa o CIT art. 11g ust. 1 stosowanie
ustawa o CIT art. 11g ust. 1a stosowanie
ustawa o CIT art. 11g ust. 2 stosowanie

Art. 11g ustawa o CIT

Aktualne brzmienie

Prostym językiem

Zapytaj o swoją sytuację

Powiązane przepisy

Orzeczenia i interpretacje (6)

Historia zmian

Odsyłają tu (2)

Odsyła do (4)