Art. 16b ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
Art. 16b.
1.Amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 16c, nabyte od innego podmiotu, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania:
1) (uchylony)
2)spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego,
3) (uchylony)
4)autorskie lub pokrewne prawa majątkowe,
5)licencje,
6)prawa określone w ustawie z dnia 30 czerwca 2000 r. – Prawo własności przemysłowej,
7)wartość stanowiącą równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how)
–o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane przez niego do używania na podstawie umowy licencyjnej (sublicencji), umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 17a pkt 1, zwane wartościami niematerialnymi i prawnymi.
2.Amortyzacji podlegają również, z zastrzeżeniem art. 16c, niezależnie od przewidywanego okresu używania:
1) (uchylony)
2)wartość firmy, jeżeli wartość ta powstała w wyniku nabycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w drodze:
a)kupna,
b)przyjęcia do odpłatnego korzystania, a odpisów amortyzacyjnych, zgodnie z przepisami rozdziału 4a, dokonuje korzystający,
2a)wartość firmy, jeżeli w związku z przeniesieniem na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa wartość ta została opodatkowana w państwie członkowskim Unii Europejskiej podatkiem równoważnym do podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków, o którym mowa w art. 24f – w przypadku gdy przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część przenoszone są z tego państwa,
3)koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym, który może być wykorzystany na potrzeby działalności gospodarczej podatnika, jeżeli:
a)produkt lub technologia wytwarzania są ściśle ustalone, a dotyczące ich koszty prac rozwojowych wiarygodnie określone, oraz
b)techniczna przydatność produktu lub technologii została przez podatnika odpowiednio udokumentowana i na tej podstawie podatnik podjął decyzję o wytwarzaniu tych produktów lub stosowaniu technologii, oraz
c)z dokumentacji dotyczącej prac rozwojowych wynika, że koszty prac rozwojowych zostaną pokryte spodziewanymi przychodami ze sprzedaży tych produktów lub zastosowania technologii,
4)składniki majątku, wymienione w ust. 1, niestanowiące własności lub współwłasności podatnika, wykorzystywane przez niego na potrzeby związane z prowadzoną działalnością na podstawie umowy określonej w art. 17a pkt 1, zawartej z właścicielem lub współwłaścicielami albo uprawnionymi do korzystania z tych wartości – jeżeli zgodnie z przepisami rozdziału 4a odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający
–zwane także wartościami niematerialnymi i prawnymi.
Prostym językiem
Przedsiębiorca może amortyzować (czyli stopniowo zaliczać do kosztów) niektóre prawa majątkowe, licencje, patenty, know-how oraz wartość firmy, jeśli zostały nabyte od kogoś innego i są używane w firmie dłużej niż rok. Dotyczy to też kosztów zakończonych sukcesem prac rozwojowych, które mają szansę przynieść przychód. Wyjątkiem są składniki wymienione w art. 16c, które nie podlegają amortyzacji.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 1a ust. 2 pkt 2 definicjaumowa o utworzeniu podatkowej grupy kapitałowej, zwana dalej „umową”:
- art. 4a pkt 3 definicjaprzedsiębiorstwie – oznacza to przedsiębiorstwo w rozumieniu przepisów Kodeksu cywilnego;
- art. 4a pkt 4 definicjazorganizowanej części przedsiębiorstwa – oznacza to organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania, przeznaczonych do realizac…
- art. 4a pkt 21 definicjaspółce – oznacza to:
- art. 4a pkt 28 definicjapracach rozwojowych – oznacza to prace rozwojowe w rozumieniu art. 4 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce;
- art. 17a pkt 1 definicjaumowie leasingu – rozumie się przez to umowę nazwaną w kodeksie cywilnym, a także każdą inną umowę, na mocy której jedna ze stron, zwana dalej „finansującym”, oddaje do odpłatnego używania albo używania i pobierania poży…
- art. 24k ust. 2 definicjaIlekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o składniku majątku, rozumie się przez to również przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa.
- art. 16c zastrzeżenieAmortyzacji nie podlegają:
- art. 24f odesłaniePodatek od dochodów z niezrealizowanych zysków wynosi 19 % podstawy opodatkowania.
Orzeczenia i interpretacje (1405)
Powołują ten przepis: 210 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 1195 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 25 września 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.447.2026.1.BJW zakresie ustalenia, czy przychody uzyskiwane przez X Sp. z o.o. z tytułu odsprzedaży klientom końcowym licencji na oprogramowanie nabywanych od producentów lub dystrybutorów stanowią przychody z innych źródeł, związane z podstawową działalnością handlową Spółki, a nie przychody z zysków kapitałowy
- Interpretacja indywidualna z 22 września 2026 r., 0111-KDIB1-1.4010.433.2026.2.ANDPrzychody uzyskiwane od Franczyzobiorców z tytułu Opłat Wstępnych oraz Opłat Bieżących nie stanowią przychodów z zysków kapitałowych, o których mowa w art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o CIT, lecz w całości stanowią przychody z innych źródeł przychodów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o CIT (przyc
- Interpretacja indywidualna z 18 września 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.362.2026.3.KWDziałalność wydzielana nie stanowiła ZCP, a więc w wyniku transakcji Kupujący nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od dodatniej wartości firmy.
- Interpretacja indywidualna z 18 września 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.366.2026.4.KWDziałalność wydzielana nie stanowiła ZCP, w związku z tym Kupujący nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych od dodatniej wartości firmy (goodwill).
- Informacja o odmowie wydania opinii zabezpieczającej z 16 września 2026 r., DKP2.8082.8.2025Połączenie spółek wykorzystywanych uprzednio do operacji na znakach towarowych (prawa ochronne) dokonywanych między podmiotami powiązanymi.
- Interpretacja indywidualna z 11 września 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.382.2026.2.AJUstalenie, czy transakcja zbycia stanowiła zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy CIT. Jeśli tak, to czy Spółka zobowiązana jest do rozpoznania przychodu ze zbycia zgodnie z dyspozycją art. 1 ust. 1 w zw. z art. 14 ust. 1 ustawy o CIT, którym będzie cena okre
- Interpretacja indywidualna z 3 września 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.432.2026.1.JMSDotyczy ustalenia, czy Spółka będzie uprawniona do ujawnienia z art. 16d ust. 2 uCIT, WNiP w postaci kosztów prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym, wykorzystywanych do działalności gospodarczej Spółki.
- Interpretacja indywidualna z 28 sierpnia 2026 r., 0111-KDIB1-1.4010.290.2026.3.KMDotyczy ustalenia czy Przedmiot Transakcji 1 stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT; Czy w przypadku uznania przez organ, że Przedmiot Transakcji 1 stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, A powinien ustalić ł
- Interpretacja indywidualna z 26 sierpnia 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.503.2026.1.DWWskazane prace rozwojowe w istocie nie stanowią prac rozwojowych, zatem wymienione koszty usług doradczych i wsparcia wewnątrzgrupowego, wsparcia projektowego, koszty utrzymania oraz inne koszty związane z prowadzonymi pracami, nie mogą zostać rozliczone jako koszty prac rozwojowych na podstawie art
- Interpretacja indywidualna z 28 lipca 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.307.2026.1.JGDotyczy zaliczenia licencji na oprogramowanie jako WNiP podlegającą amortyzacji oraz kosztów kwalifikowanych nowej inwestycji.
Wszystkie (1405) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
8 brzmień, obecne od 1.01.2022
… się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania:
1) spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego,
1) (uchylony)
2) spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego,
3) prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
3) (uchylony)
4) autorskie lub pokrewne prawa majątkowe,
5) licencje,
6) prawa określone w ustawie z dnia 30 czerwca 2000 r. -–Prawo własności przemysłowej,
7) wartość stanowiącą równowartość … przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how)
– -o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane … od dochodów z niezrealizowanych zysków, o którym mowa w art. 24f-–w przypadku gdy przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana czę …
… do spółki na podstawie przepisów o komercjalizacji i prywatyzacji,
2a) wartość firmy, jeżeli w związku z przeniesieniem na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa wartość ta została opodatkowana w państwie członkowskim Unii Europejskiej podatkiem równoważnym do podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków, o którym mowa w art. 24f - w przypadku gdy przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część przenoszone są z tego państwa,
3) koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym, który …
Art. 16b.
1. Amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 16c, nabyte od innego podmiotu,nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do … rozdziału 4a odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający
– - zwane także wartościami niematerialnymi i prawnymi.
… autorskie lub pokrewne prawa majątkowe,
5) licencje,
6) prawa do: wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych, wzorów zdobniczychokreślone w ustawie z dnia 30 czerwca 2000 r. - Prawo własności przemysłowej,
7) wartość stanowiącą równowartość uzyskanych informacji związanych …
… do spółki na podstawie przepisów o komercjalizacji i prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych,
3) koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym, który …
… art. 16c, niezależnie od przewidywanego okresu używania:
1) w spółce akcyjnej koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym jej rozszerzeniu, przez które rozumie się koszty poniesione na:
a) utworzenie spółki, które nie służą nabyciu rzeczy, a w szczególności na doradztwo oraz na opłaty notarialne, skarbowe i sądowe,
b) wyposażenie spółki w kapitał akcyjny lub późniejsze jego podwyższenie; w szczególności do kosztów tych zalicza się opłaty notarialne, skarbowe, sądowe, giełdowe, opłaty ponoszone w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym papierami wartościowymi, koszty druku dokumentów akcyjnych, koszty sporządzania, drukowania oraz dystrybucji prospektu emisyjne …
… umowy licencyjnej (sublicencji), umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterzeokreślonej w art. 17a pkt 1, zwane wartościami niematerialnymi i prawnymi.
2. Amortyzacji … części w drodze:
a) kupna,
b) przyjęcia do odpłatnego korzystania, aprzyjęte składniki majątkuodpisów amortyzacyjnych, zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 12 ust. 7rozdziału 4a, są zaliczane do składników majątku używającegodokonuje korzystający,
c) wniesienia do spółki na podstawie przepisów o komercjalizacji i … tych produktów lub zastosowania technologii,
4) składniki majątku, wymienione w ust. 1, używaneniestanowiące własności lub współwłasności podatnika, wykorzystywane przez podatnikaniego …
Odsyłają tu (33)
- ustawa o CIT art. 1a ust. 2b
- ustawa o CIT art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. a do art. 16b ust. 1 pkt 4, art. 16b ust. 1 pkt 5, art. 16b ust. 1 pkt 6, art. 16b ust. 1 pkt 7
- ustawa o CIT art. 9 ust. 1
- ustawa o CIT art. 12 ust. 1 pkt 4g lit. a
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 19
- ustawa o CIT art. 15 ust. 1ze
- ustawa o CIT art. 15 ust. 4a pkt 3 do art. 16b ust. 2 pkt 3
- ustawa o CIT art. 15 ust. 6
- ustawa o CIT art. 15c ust. 1 pkt 2
- ustawa o CIT art. 16 ust. 1 pkt 4
- ustawa o CIT art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. c
- ustawa o CIT art. 16 ust. 1 pkt 48
- ustawa o CIT art. 16 ust. 1 pkt 48a
- ustawa o CIT art. 16 ust. 1 pkt 64a do art. 16b ust. 1 pkt 4, art. 16b ust. 1 pkt 5, art. 16b ust. 1 pkt 6, art. 16b ust. 1 pkt 7
- ustawa o CIT art. 16 ust. 1 pkt 73 do art. 16b ust. 1 pkt 4, art. 16b ust. 1 pkt 5, art. 16b ust. 1 pkt 6, art. 16b ust. 1 pkt 7
- ustawa o CIT art. 16c pkt 4 do art. 16b ust. 2 pkt 2, art. 16b ust. 2 pkt 2a
- ustawa o CIT art. 16d ust. 1
- ustawa o CIT art. 16d ust. 2
- ustawa o CIT art. 16e ust. 1 do art. 16b ust. 1
- ustawa o CIT art. 16f ust. 1
- ustawa o CIT art. 17 ust. 1 pkt 21
- ustawa o CIT art. 17a pkt 3
- ustawa o CIT art. 18d ust. 2a do art. 16b ust. 2 pkt 3
- ustawa o CIT art. 24a ust. 13a
- ustawa o CIT art. 24aa ust. 3 pkt 2 do art. 16b ust. 1 pkt 4, art. 16b ust. 1 pkt 5, art. 16b ust. 1 pkt 6, art. 16b ust. 1 pkt 7
- ustawa o CIT art. 24b ust. 17
- ustawa o CIT art. 24ca ust. 3 pkt 2
- ustawa o CIT art. 24ca ust. 3 pkt 4 lit. b do art. 16b ust. 1 pkt 4, art. 16b ust. 1 pkt 5, art. 16b ust. 1 pkt 6, art. 16b ust. 1 pkt 7
- ustawa o CIT art. 24ca ust. 3 pkt 4 (część wspólna)
- ustawa o CIT art. 24q ust. 1a pkt 3 lit. b do art. 16b ust. 1 pkt 4, art. 16b ust. 1 pkt 5, art. 16b ust. 1 pkt 6, art. 16b ust. 1 pkt 7
- ustawa o zasadach pokrywania kosztów powstałych u wytwórców w związku z przedterminowym rozwiązaniem umów długoterminowych sprzedaży mocy i energii elektrycznej art. 42 ust. 1
- ustawa o zasadach pokrywania kosztów powstałych u wytwórców w związku z przedterminowym rozwiązaniem umów długoterminowych sprzedaży mocy i energii elektrycznej art. 42 ust. 2
- ustawa o fundacji rodzinnej art. 133 pkt 5 do art. 16b ust. 1 pkt 4, art. 16b ust. 1 pkt 5, art. 16b ust. 1 pkt 6, art. 16b ust. 1 pkt 7
Odsyła do (4)
- ustawa o CIT art. 16c zastrzeżenie
- ustawa o CIT art. 17a pkt 1 odesłanie
- ustawa o CIT art. 24f odesłanie
- ustawa o CIT art. 16b ust. 1 odesłanie