3.Wartością podatkową pasywów jest ich wartość księgowa pomniejszona o kwoty, które w przyszłości pomniejszą podstawę podatku dochodowego.
Prostym językiem
Przepis dotyczy jednostek, które są podatnikami podatku dochodowego. Mówi, że muszą one tworzyć rezerwy i ustalać aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, gdy występują przejściowe różnice między wartością księgową a podatkową aktywów i pasywów. Wartość podatkową aktywów i pasywów określa się według szczególnych zasad. Jednostki mikro i małe mogą zrezygnować z tych obliczeń, a jednostki nie tworzą rezerw ani aktywów związanych z podatkami wyrównawczymi.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, jednostka tworzy rezerwę i us…
Historia zmian
6 brzmień, obecne od 1.01.2025
od 1.01.2025 do dziśobowiązujetekst ujednolicony ISAPpotwierdzonestały link
… okres sprawozdawczy obejmuje:
1) część bieżącą;
2) część odroczoną.
–Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona stanowi różnicę … (funduszem) własnym, odnosi się również na kapitał (fundusz) własny.10. Jednostki, które za poprzedni rok obrotowy nie przekroczyły co najmniej dwóch z następujących trzech wielkości:
1) 25 500 000 zł - w przypadku sumy aktywów bilansu na koniec roku obrotowego,
2) 51 000 000 zł - w przypadku przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów za rok obrotowy,
3) 50 osób - w przypadku średniorocznego zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty
– - mogą odstąpić od ustalania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
11. Przepisu ust. 10 ni …
od 1.01.2019 do 1.01.2025tekst jednolity (obwieszczenie)potwierdzonestały link
… przekroczyły co najmniej dwóch z następujących trzech wielkości:
1) 17 00025 500 000 zł - w przypadku sumy aktywów bilansu na koniec roku obrotowego,
2) 3451 000 000 zł - w przypadku przychodów netto ze sprzedaży towarów i …
od 23.09.2015 do 1.01.2019tekst jednolity (obwieszczenie)potwierdzonestały link
… własnym, odnosi się również na kapitał (fundusz) własny.
10. WJednostki, które za poprzedni rok obrotowy nie przekroczyły co najmniej dwóch z następujących trzech wielkości:
1) 17 000 000 zł - w przypadku gdy roczne sprawozdanie finansowe jednostki nie podlega obowiązkowi badaniasumy aktywów bilansu na koniec roku obrotowego,
2) 34 000 000 zł - w przypadku przychodów netto ze sprzedaży towarów i ogłoszeniaproduktów za rok obrotowy,
3) 50 osób - w myśl art. 64 ust. 1, to może onaprzypadku średniorocznego zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty
– - mogą odstąpić od ustalania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
11. Przepisu ust. 10 nie stosuje się do jednostek, o któ …
od 15.01.2004 do 23.09.2015z tekstu nowelizacjipotwierdzonestały link
… (funduszem) własnym, odnosi się również na kapitał (fundusz) własny.
10. W przypadku gdy roczne sprawozdanie finansowe jednostki nie podlega obowiązkowi badania i ogłoszenia w myśl art. 64 ust. 1, to może ona odstąpić od ustalania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
od 1.01.2002 do 15.01.2004odtworzone z tekstu ujednoliconegopotwierdzonestały link
Art. 37.
1. Rezerwy - z uwzględnieniem art. 7 - tworzy się na:
1) należności od dłużników postawionych w stan likwidacji, z wyjątkiem gdy następuje ona na podstawie przepisów o prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych, lub wstań upadłości - do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym,
2) należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego,
3) należności kwestionowane przez dłużników (sporne) oraz z których zapłatą dłużnik zalega, ocena zaś sytuacji gospodarczej …