Art. 16j ust. 1 ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
1.Podatnicy, z zastrzeżeniem art. 16l, mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla używanych lub ulepszonych środków trwałych, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji danego podatnika, z tym że okres amortyzacji nie może być krótszy niż:
1)dla środków trwałych zaliczonych do grupy 3–6 i 8 Klasyfikacji:
a)24 miesiące – gdy ich wartość początkowa nie przekracza 25 000 zł,
b)36 miesięcy – gdy ich wartość początkowa jest wyższa od 25 000 zł i nie przekracza 50 000 zł,
c)60 miesięcy – w pozostałych przypadkach;
2)dla środków transportu, w tym samochodów osobowych – 30 miesięcy;
3)dla budynków (lokali) i budowli, innych niż wymienione w pkt 4 – 10 lat, z wyjątkiem:
a)trwale związanych z gruntem budynków handlowo-usługowych wymienionych w rodzaju 103 Klasyfikacji i innych budynków niemieszkalnych wymienionych w rodzaju 109 Klasyfikacji trwale związanych z gruntem,
b)kiosków towarowych o kubaturze poniżej 500 m³, domków kempingowych i budynków zastępczych
–dla których okres amortyzacji nie może być krótszy niż 3 lata;
4)dla budynków (lokali) niemieszkalnych, dla których stawka amortyzacyjna z Wykazu stawek amortyzacyjnych wynosi 2,5 % – 40 lat pomniejszone o pełną liczbę lat, które upłynęły od dnia ich oddania po raz pierwszy do używania do dnia wprowadzenia do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych prowadzonej przez podatnika, z tym że okres amortyzacji nie może być krótszy niż 10 lat.
Prostym językiem
Przepis pozwala podatnikom CIT na indywidualne ustalanie stawek amortyzacyjnych dla używanych lub ulepszonych środków trwałych, ale tylko dla tych wprowadzonych po raz pierwszy do ich ewidencji. Dla różnych rodzajów środków trwałych określone są minimalne okresy amortyzacji, np. 24 miesiące dla tanich środków z grup 3–6 i 8, albo 10 lat dla budynków. Aby środek uznać za używany, podatnik musi udowodnić, że był on wykorzystywany przez inny podmiot przez co najmniej 6 miesięcy (dla środków z grup 3–6 i 8 oraz transportu) lub 60 miesięcy (dla budynków i budowli). Dla ulepszonych środków wymagane jest, by wydatki na ulepszenie wynosiły co najmniej 20% (grupy 3–6 i 8 oraz transport) lub 30% (budynki i budowle) wartości początkowej.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 4a pkt 9a definicjasamochodzie osobowym – oznacza to pojazd samochodowy w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do przewozu niewięcej niż 9 osób łącz…
- art. 15 ust. 1hba (część wspólna) definicjazaliczonych do grup 3–8 Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT), wydanej na podstawie odrębnych przepisów, zwanej dalej „Klasyfikacją”, z wyłączeniem samochodów osobowych, środków transportu lotniczego, taboru pływającego or…
- art. 16e ust. 1 pkt 2 definicjazmniejszyć koszty uzyskania przychodów o różnicę między ceną nabycia lub kosztem wytworzenia a kwotą odpisów amortyzacyjnych, przypadającą na okres ich dotychczasowego używania, obliczonych dla środków trwałych przy zast…
- art. 16l zastrzeżenieOdpisów amortyzacyjnych od taboru transportu morskiego w budowie, wymienionego w art. 16a ust. 2 pkt 4, dokonuje się w ratach co miesiąc przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych dla taboru pływającego w Wykaz…
Orzeczenia i interpretacje (19)
Powołują ten przepis: 9 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 10 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 19 czerwca 2026 r., 0111-KDIB1-2.4010.216.2026.1.EKBWnioskodawca ma obowiązek raz wybraną metodę stosować aż do pełnego zamortyzowania środka trwałego
- Interpretacja indywidualna z 27 stycznia 2026 r., 0111-KDIB1-1.4010.622.2025.1.KMDotyczy ustalenia czy Wnioskodawca może skorzystać z preferencji z art. 16j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT w stosunku do opisanego w stanie faktycznym pojazdu, tj. ustalić indywidualną stawkę amortyzacji, z uwzględnieniem faktu, iż okres amortyzacji nie może być krótszy niż 30 miesięcy.
- Interpretacja indywidualna z 4 kwietnia 2025 r., 0111-KDIB1-2.4010.61.2025.2.EJW zakresie ustalenia, czy Spółka prawidłowo interpretuje przepisy w przedmiocie możliwości zastosowania indywidualnej stawki amortyzacyjnej w wysokości 10% za każdy rok. Jeżeli tak, to czy wystarczającym będzie złożenie oświadczenia poprzednich właścicieli co wykorzystywaniu nieruchomości dla celów
- Interpretacja indywidualna z 23 grudnia 2024 r., 0114-KDIP2-1.4010.595.2024.2.PKUstalenie czy nakłady finansowe ponoszone przez Spółkę na mocy aneksu podpisanego z Wynajmującym będą stanowiły w Spółce inwestycje w obcy środek trwały i amortyzowane 10 lat.
- Interpretacja indywidualna z 9 lipca 2024 r., 0111-KDIB1-1.4010.262.2024.1.KMDotyczy ustalenia, czy: - w opisanym zdarzeniu przyszłym Wnioskodawca będzie uprawniony do ustalenia stawek amortyzacji podatkowej budynku na podstawie przepisu art. 16j ust. 1 punkt 3 litera a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. czy będzie uprawniony do ustalenia stawek amortyzacji bu
- Interpretacja indywidualna z 29 marca 2024 r., 0111-KDIB1-1.4010.57.2024.1.ANDW związku z planowanym wydłużeniem okresu amortyzacji bilansowej Nieruchomości i obniżeniem stawki amortyzacji bilansowej Nieruchomości, odpowiedniemu wydłużeniu podlegać będzie również okres amortyzacji podatkowej Nieruchomości oraz odpowiedniemu obniżeniu stawka amortyzacji podatkowej Nieruchomośc
- Interpretacja indywidualna z 14 lutego 2024 r., 0114-KDIP2-1.4010.713.2023.1.DKCzy Spółka może dokonywać amortyzacji budynku handlowo – usługowego zakwalifikowanego do KŚT 103, przedstawionego w opisie stanu faktycznego, na podstawie art. 16j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT tj. dokonywać amortyzacji przez okres nie krótszy niż 3 lata?
- Interpretacja indywidualna z 14 kwietnia 2023 r., 0114-KDIP2-1.4010.50.2023.2.JFW zakresie ustalenia, czy w sytuacji kiedy ze względu na obowiązujące ponad 20 lat temu przepisy PIT pozwalające na zastosowanie stawki amortyzacji 33% (okres amortyzacji 36 miesięcy) spółka komandytowa może obecnie (tj. po objęciu spółki komandytowej opodatkowaniem CIT) nadal stosować stawkę 33% (o
- Wyrok NSA z 22 listopada 2022 r., II FSK 585/20
- Interpretacja indywidualna z 29 września 2022 r., 0114-KDIP2-1.4010.67.2022.1.JFW zakresie ustalenia indywidualnej stawki amortyzacyjnej.
Wszystkie (19) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
2 brzmień, obecne od 1.01.2026
Odsyłają tu (4)
- ustawa o CIT art. 15 ust. 5 do art. 16j ust. 1 pkt 1 lit. a, art. 16j ust. 1 pkt 1 lit. b
- ustawa o CIT art. 16j ust. 2 do art. 16j ust. 1 pkt 1, art. 16j ust. 1 pkt 2
- ustawa o CIT art. 16j ust. 3 do art. 16j ust. 1 pkt 3
- ustawa o CIT art. 16j ust. 4 pkt 2 do art. 16j ust. 1 pkt 1, art. 16j ust. 1 pkt 2
Odsyła do (2)
- ustawa o CIT art. 16l zastrzeżenie
- ustawa o CIT art. 16j ust. 1 pkt 4 odesłanie