Art. 16p ust. 2 ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
2.Przepisów art. 12 ust. 4 pkt 2, 3c, 3e–4a, 6a, 11, 12 i 21 nie stosuje się do wpłat, zarachowanych należności ani innych świadczeń określonych w tych przepisach, uzyskanych przez podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 1 i 2, jeżeli są spełnione łącznie następujące warunki:
1)takie wpłaty, należności lub inne świadczenia podlegają odliczeniu bez opodatkowania w przypadkach określonych w ust. 1 pkt 1 lit. a lub e;
2)odliczenie bez opodatkowania zostało dokonane przez podmioty powiązane lub w ramach uzgodnienia strukturalnego;
3)Rzeczpospolita Polska jest państwem odbiorcy – w przypadku gdy państwo płatnika inne niż Rzeczpospolita Polska przyznało prawo do odliczenia takich wpłat, należności lub innych świadczeń.
Prostym językiem
Przepis dotyczy podatników CIT mających siedzibę lub zarząd w Polsce. Taki podatnik nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatków, które zostały odliczone od podatku, ale nie zostały opodatkowane u odbiorcy. Dotyczy to sytuacji, gdy odliczenie wynika z różnic w kwalifikacji hybrydowych instrumentów finansowych, hybrydowych podmiotów, zagranicznych zakładów lub pominięcia świadczenia, a odliczenia dokonały podmioty powiązane lub w ramach uzgodnienia strukturalnego, a Polska jest państwem płatnika. Wyjątki dotyczą m.in. sytuacji, gdy odliczenie odpowiada dochodowi wykazanemu w państwie płatnika lub gdy chodzi o rynkową hybrydową transakcję.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 16p ust. 1 zasada ogólnaPodatnikowi, o którym mowa w art. 3 ust. 1 i 2, nie przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów podlegających odliczeniu bez opodatkowania, jeżeli są spełnione łącznie następujące warunki:
- art. 12 ust. 4 pkt 2 wyłączeniekwot naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielonych pożyczek (kredytów);
- art. 12 ust. 4 pkt 3c wyłączenieprzychodów z tytułu przeniesienia własności składników majątku będących przedmiotem wkładu niepieniężnego (aportu) wnoszonych do spółki niebędącej osobą prawną, w tym wnoszonych do takiej spółki składników majątku otrzym…
- art. 12 ust. 4 pkt 3e wyłączeniew przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 8c, wartości tych składników majątku podmiotu przejmowanego lub dzielonego otrzymanego przez spółkę przejmującą lub nowo zawiązaną w drodze łączenia lub podziału podmiotów, które:
- art. 12 ust. 4 pkt 6a wyłączeniezwróconych innych wydatków niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów;
- art. 12 ust. 4 pkt 11 wyłączeniedopłat wnoszonych do spółki, jeżeli ich wniesienie następuje w trybie i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, kwot i wartości stanowiących nadwyżkę ponad wartość nominalną udziałów (akcji), otrzymanych przy ich…
- art. 12 ust. 4 pkt 12 wyłączeniew przypadku połączenia lub podziału spółek, przychodu wspólnika spółki przejmowanej lub dzielonej stanowiącego wartość emisyjną udziałów (akcji) przydzielonych przez spółkę przejmującą lub nowo zawiązaną, o którym mowa w…
- art. 12 ust. 4 pkt 21 wyłączeniezwróconych wspólnikom dopłat wniesionych do spółki zgodnie z odrębnymi przepisami – w wysokości określonej w złotych na dzień ich faktycznego wniesienia;
- art. 12 ust. 4 pkt 3f wyłączeniewartości majątku spółki przejmowanej lub dzielonej, odpowiadającej procentowemu udziałowi spółki przejmującej w kapitale zakładowym spółki przejmowanej lub dzielonej, określonemu na ostatni dzień poprzedzający dzień łącz…
- art. 12 ust. 4 pkt 3g wyłączeniewartości tych składników majątku podmiotu przejmowanego lub dzielonego posiadającego siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, otrzymanego przez podmiot przejmujący lub nowo zawiązany w drodze transgra…
- art. 12 ust. 4 pkt 3h wyłączeniew spółce podlegającej podziałowi, jeżeli majątek przejmowany na skutek podziału, a przy podziale przez wydzielenie albo podziale przez wyodrębnienie majątek przejmowany na skutek podziału oraz majątek pozostający w spółc…
- art. 12 ust. 4 pkt 4 wyłączenieprzychodów otrzymanych na utworzenie lub powiększenie kapitału zakładowego, funduszu udziałowego albo funduszu założycielskiego, albo funduszu statutowego w banku państwowym, albo funduszu organizacyjnego ubezpieczyciela…
Odsyłają tu (2)
Odsyła do (16)
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 2 wyłączenie
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 3c wyłączenie
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 3e wyłączenie
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 6a wyłączenie
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 11 wyłączenie
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 12 wyłączenie
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 21 wyłączenie
- ustawa o CIT art. 3 ust. 1 odesłanie
- ustawa o CIT art. 3 ust. 2 odesłanie
- ustawa o CIT art. 16p ust. 1 pkt 1 lit. a odesłanie
- ustawa o CIT art. 16p ust. 1 pkt 1 lit. e odesłanie
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 3f wyłączenie
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 3g wyłączenie
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 3h wyłączenie
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 4 wyłączenie
- ustawa o CIT art. 12 ust. 4 pkt 4a wyłączenie