Art. 11n ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
Art. 11n.Obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, o którym mowa w art. 11k ust. 1, nie ma zastosowania do transakcji kontrolowanych:
1)zawieranych wyłącznie przez podmioty powiązane mające miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w roku podatkowym, w którym każdy z tych podmiotów powiązanych spełnia łącznie następujące warunki:
b)nie korzysta ze zwolnienia, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a,
c)nie poniósł straty podatkowej;
1a)zawieranych wyłącznie:
a)pomiędzy położonymi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagranicznymi zakładami podmiotów powiązanych mających miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium innego niż Rzeczpospolita Polska państwa członkowskiego Unii Europejskiej lub innego państwa należącego do Europejskiego Obszaru Gospodarczego,
b)przez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium innego niż Rzeczpospolita Polska państwa członkowskiego Unii Europejskiej lub innego państwa należącego do Europejskiego Obszaru Gospodarczego z podmiotem powiązanym mającym miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
–w roku podatkowym, w którym przychody lub koszty uzyskania przychodów powstałe w wyniku takich transakcji kontrolowanych zostały przypisane do zagranicznego zakładu pod warunkiem, że żaden z podmiotów powiązanych w zakresie tych przychodów lub kosztów przypisanych do zagranicznego zakładu nie korzysta ze zwolnień, o których mowa w art. 6 i art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a, i nie poniósł straty podatkowej;
2)objętych uprzednim porozumieniem cenowym, porozumieniem inwestycyjnym, o którym mowa w art. 20zs § 1 Ordynacji podatkowej, albo porozumieniem podatkowym, o którym mowa w art. 20zb pkt 2 Ordynacji podatkowej, za okres, którego takie porozumienie dotyczy;
3)których wartość w całości trwale nie stanowi przychodu albo kosztu uzyskania przychodu, z wyłączeniem transakcji finansowych, transakcji kapitałowych oraz transakcji dotyczących inwestycji, środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych;
5)w przypadku gdy powiązania wynikają wyłącznie z powiązania ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego lub ich związkami;
6)w których cena została ustalona w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie ustawy z dnia 11 września 2019 r. – Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1320, z późn. zm. );
7)realizowanych między grupą producentów rolnych wpisaną do rejestru, o którym mowa w art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 15 września 2000 r. o grupach producentów rolnych i ich związkach oraz o zmianie innych ustaw (Dz. U. z 2023 r. poz. 1145), a jej członkami, dotyczących odpłatnego zbycia:
a)na rzecz grupy producentów rolnych produktów lub grup produktów wyprodukowanych w gospodarstwach członków takiej grupy,
b)przez grupę producentów rolnych na rzecz jej członków towarów wykorzystywanych przez członka do produkcji produktów lub grup produktów, o których mowa w lit. a, oraz świadczenia usług związanych z tą produkcją;
8)realizowanych między wstępnie uznaną grupą producentów owoców i warzyw lub uznaną organizacją producentów owoców i warzyw, działających na podstawie ustawy z dnia 19 grudnia 2003 r. o organizacji rynków owoców i warzyw oraz rynku chmielu (Dz. U. z 2023 r. poz. 1318), a jej członkami, dotyczących odpłatnego zbycia:
a)na rzecz takiej grupy lub organizacji produktów lub grup produktów wyprodukowanych w gospodarstwach członków takiej grupy lub organizacji,
b)przez taką grupę lub organizację na rzecz jej członków towarów wykorzystywanych przez członka do produkcji produktów lub grup produktów, o których mowa w lit. a, oraz świadczenia usług związanych z tą produkcją;
9)polegających na przypisaniu dochodu do zagranicznego zakładu położonego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2, jeżeli przepisy właściwych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, przewidują, że dochody te mogą być opodatkowane tylko w państwie innym niż Rzeczpospolita Polska;
10)polegających wyłącznie na dokonaniu rozliczenia pomiędzy podmiotami powiązanymi wydatków poniesionych na rzecz podmiotu niepowiązanego, jeżeli łącznie są spełnione następujące warunki:
a)nie powstaje wartość dodana i rozliczenie następuje bez uwzględniania marży lub narzutu zysku,
b)rozliczenie nie jest związane bezpośrednio z inną transakcją kontrolowaną,
c)rozliczenie nastąpiło niezwłocznie po dokonaniu zapłaty na rzecz podmiotu niepowiązanego,
d)podmiot powiązany nie jest podmiotem mającym miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową
–przy czym w przypadku zastosowania klucza alokacji przepis art. 11f ust. 1 pkt 3 stosuje się odpowiednio;
Prostym językiem
Przepis wymienia sytuacje, w których podmioty powiązane nie muszą sporządzać lokalnej dokumentacji cen transferowych. Dotyczy to między innymi transakcji między polskimi podmiotami, które nie korzystają ze zwolnień podatkowych i nie poniosły straty, transakcji objętych uprzednim porozumieniem cenowym, a także niektórych transakcji wewnątrz grupy kapitałowej. Wyjątki obejmują również transakcje, których wartość nie stanowi przychodu ani kosztu, oraz określone transakcje między grupami producentów rolnych. W pozostałych przypadkach obowiązek dokumentacyjny pozostaje w mocy.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 1a ust. 1 definicjaPodatnikami mogą być również grupy co najmniej dwóch spółek prawa handlowego mających osobowość prawną, które pozostają w związkach kapitałowych, zwane dalej „podatkowymi grupami kapitałowymi”.
- art. 1a ust. 2 pkt 2 definicjaumowa o utworzeniu podatkowej grupy kapitałowej, zwana dalej „umową”:
- art. 4a pkt 1 definicjainwestycjach – oznacza to środki trwałe w budowie w rozumieniu ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, z późn. zm. ), zwanej dalej „ustawą o rachunkowości”;
- art. 4a pkt 11 definicjazagranicznym zakładzie – oznacza to:
- art. 4a pkt 21 definicjaspółce – oznacza to:
- art. 17a pkt 1 definicjaumowie leasingu – rozumie się przez to umowę nazwaną w kodeksie cywilnym, a także każdą inną umowę, na mocy której jedna ze stron, zwana dalej „finansującym”, oddaje do odpłatnego używania albo używania i pobierania poży…
- art. 11f ust. 1 pkt 3 stosowanieusługobiorca posiada kalkulację obejmującą następujące informacje:
- art. 11k ust. 1 odesłaniePodmioty powiązane są obowiązane do sporządzania w postaci elektronicznej lokalnej dokumentacji cen transferowych za rok podatkowy, w terminie do końca dziesiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, w celu wykazan…
- art. 6 odesłanieZwalnia się od podatku:
- art. 17 ust. 1 pkt 34 odesłaniedochody, z zastrzeżeniem ust. 4–6d, uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia, o którym mowa w art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 20 października 1994 r.…
- art. 17 ust. 1 pkt 34a odesłaniedochody podatników, z zastrzeżeniem ust. 4–6d, z działalności gospodarczej osiągnięte z realizacji nowej inwestycji określonej w decyzji o wsparciu, o której mowa w ustawie z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwe…
- Ordynacja podatkowa art. 20zs § 1 odesłanieMinister właściwy do spraw finansów publicznych, zwany dalej w niniejszym dziale „organem właściwym w sprawie porozumienia”, może zawrzeć z inwestorem, na jego wniosek, umowę w sprawie skutków podatkowych inwestycji plan…
Orzeczenia i interpretacje (117)
Powołują ten przepis: 9 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 108 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 10 sierpnia 2026 r., 0114-KDIP2-2.4010.242.2026.1.RKMożliwość zwolnienia z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych w oparciu o dane przejętej spółki.
- Interpretacja indywidualna z 14 lipca 2026 r., 0111-KDIB1-2.4010.240.2026.1.AWGdy spełnione zostaną łącznie przesłanki z art. 11n pkt 1 ustawy o CIT, umorzenie udziałów Wspólnika 3 w kapitale zakładowym Spółki przekształconej ze spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością dokonane bez wypłaty wynagrodzenia oraz bez uzyskania innego rodzaju przysporzenia mają
- Interpretacja indywidualna z 16 czerwca 2026 r., 0111-KDIB1-1.4010.201.2026.3.SGSkutków podatkowych związanych z zawarciem umowy cash poolingu.
- Interpretacja indywidualna z 28 maja 2026 r., 0114-KDIP2-2.4010.128.2026.1.ASDokumentacja cen transferowych i obowiązek składania informacji o cenach transferowych (TPR-C) dla transakcji kontrolowanej polegającej na przypisaniu dochodu (straty) do zagranicznego zakładu w Polsce.
- Interpretacja indywidualna z 5 maja 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.280.2024.7.DWMaksymalne wykorzystanie pomocy publicznej oraz brak wygenerowania dochodów z inwestycji określonej w decyzji o wsparciu uprawnia Spółkę do zastosowania zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.
- Interpretacja indywidualna z 30 kwietnia 2026 r., 0114-KDIP2-2.4010.97.2026.1.ASMożliwość skorzystania przez spółkę gminną ze zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 5 ustawy o CIT w sytuacji powiązań kapitałowych i osobowych z Miastem.
- Interpretacja indywidualna z 7 kwietnia 2026 r., 0111-KDIB1-1.4010.123.2026.1.MFDotyczy ustalenia, czy na podstawie art. 11n pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Wnioskodawca jest zobowiązany do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych, o której mowa w art. 11k tej ustawy, w przypadku gdy opisane w tym przepisie transakcje realizuje z innymi podmiotami
- Interpretacja indywidualna z 31 grudnia 2025 r., 0114-KDIP2-2.4010.550.2025.1.KWWyłączenie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych za rok podatkowy trwający od 1 grudnia 2024 r. do 31 grudnia 2025 r. dla transakcji dokonanych pomiędzy Spółką a Kontrahentami.
- Interpretacja indywidualna z 30 grudnia 2025 r., 0111-KDIB1-1.4010.602.2025.1.BSDotyczy ustalenia, czy Wnioskodawca będzie miał prawo skorzystać z wyłączenia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych za rok podatkowy trwający od 1 grudnia 2024 r. do 31 grudnia 2025 r., na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy o CIT w zakresie transakcji dokonanych pomiędzy Spół
- Interpretacja indywidualna z 30 grudnia 2025 r., 0114-KDIP2-2.4010.558.2025.1.RKWyłączenie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych - art. 11n ustawy o CIT.
Wszystkie (117) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
2 brzmień, obecne od 1.01.2022
Art.
11n. Obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, o którym mowa w art. 11k ust. 1,nie ma zastosowania do transakcji kontrolowanych:
1) zawieranych … w art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a,
c) nie poniósł straty podatkowej;2) objętych decyzją w sprawie porozumienia, o której mowa w art. 20a Ordynacji podatkowej, w okresie, którego dotyczy ta decyzja;
1a) zawieranych wyłącznie:
a) pomiędzy położonymi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagranicznymi zakładami podmiotów powiązanych mających miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium innego niż Rzeczpospolita Polska państwa członkowskiego Unii Europejskiej lub innego państwa należącego do Europejskiego Obszaru Go …
Odsyłają tu (5)
- ustawa o CIT art. 11f ust. 2 pkt 4 do art. 11n pkt 10
- ustawa o CIT art. 11l ust. 3
- ustawa o CIT art. 11o ust. 1 (część wspólna) do art. 11n pkt 3, art. 11n pkt 6, art. 11n pkt 7, art. 11n pkt 8
- ustawa o CIT art. 11t ust. 1 pkt 2 do art. 11n pkt 1, art. 11n pkt 10, art. 11n pkt 11, art. 11n pkt 12, art. 11n pkt 1a, art. 11n pkt 2
- ustawa o CIT art. 11t ust. 4 do art. 11n pkt 1, art. 11n pkt 10, art. 11n pkt 11, art. 11n pkt 12, art. 11n pkt 1a, art. 11n pkt 2
Odsyła do (13)
- ustawa o CIT art. 11k ust. 1 odesłanie
- ustawa o CIT art. 6 odesłanie
- ustawa o CIT art. 17 ust. 1 pkt 34 odesłanie
- ustawa o CIT art. 17 ust. 1 pkt 34a odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 20zs § 1 odesłanie
- Ordynacja podatkowa art. 20zb pkt 2 odesłanie
- art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 15 września 2000 r. o grupach producentów rolnych i ich związkach odesłanie
- ustawa o CIT art. 11n pkt 7 lit. a odesłanie
- ustawa o CIT art. 11n pkt 8 lit. a odesłanie
- ustawa o CIT art. 3 ust. 2 odesłanie
- ustawa o CIT art. 11f ust. 1 pkt 3 stosowanie
- ustawa o CIT art. 11f odesłanie
- ustawa o CIT art. 11g odesłanie