Art. 38eb ust. 8 ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
Prostym językiem
Firma, która ma przychody inne niż z zysków kapitałowych, może odliczyć od dochodu 50% wydatków na robotyzację, ale nie więcej niż osiągnięty dochód. Odliczenie dotyczy kosztów poniesionych od 2022 r. do końca roku podatkowego rozpoczętego w 2026 r. Nie można odliczyć wydatków na działania związane z emisją gazów cieplarnianych (z wyjątkiem bardzo niskoemisyjnych) ani na górnictwo paliw kopalnych, składowiska czy spalarnie odpadów. Jeśli firma sprzeda roboty lub inne aktywa przed końcem ich amortyzacji, musi w zeznaniu podatkowym doliczyć wcześniej odliczone kwoty.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 38eb ust. 1 zasada ogólnaPodatnik uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych może odliczyć od podstawy opodatkowania, ustalonej zgodnie z art. 18, kwotę stanowiącą 50 % kosztów uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkow…
- art. 18d ust. 3k odesłanieDo kosztów kwalifikowanych stanowiących odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych przepisu art. 16 ust. 1 pkt 48 nie stosuje się.
- art. 18d ust. 5 odesłanieKoszty kwalifikowane podlegają odliczeniu, jeżeli nie zostały podatnikowi zwrócone w jakiejkolwiek formie lub nie zostały odliczone od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.
- art. 18d ust. 5a odesłanieW razie wystąpienia okoliczności, o których mowa w ust. 5, podatnik jest obowiązany w zeznaniu, o którym mowa w art. 27, składanym za rok podatkowy, w którym wystąpiły te okoliczności, do zwiększenia podstawy opodatkowan…
- art. 18d ust. 6 odesłaniePodatnikowi, który w roku podatkowym korzysta ze zwolnień podatkowych, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34 lub 34a, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w odniesieniu do kosztów kwalifikowanych, które nie są przez …
- art. 18d ust. 8 odesłanieOdliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty kwalifikowane. W przypadku gdy podatnik poniósł za rok podatkowy stratę albo wielkość dochodu podatnika jest niższa od kwoty przysługujących…
- art. 38eb ust. 2 odesłanieZa koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację uznaje się:
- art. 38eb ust. 3 odesłaniePrzez robota przemysłowego rozumie się automatycznie sterowaną, programowalną, wielozadaniową i stacjonarną lub mobilną maszynę, o co najmniej 3 stopniach swobody, posiadającą właściwości manipulacyjne bądź lokomocyjne d…
- art. 38eb ust. 4 odesłaniePrzez maszyny i urządzenia peryferyjne do robotów przemysłowych funkcjonalnie z nimi związane rozumie się w szczególności:
- art. 38eb ust. 5 odesłanieOdliczenie, o którym mowa w ust. 1, ma zastosowanie do kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację od początku roku podatkowego, który rozpoczął się w 2022 r., do końca roku podatkowego, który rozpoczął się …
- art. 38eb ust. 5a odesłanieNie podlegają odliczeniu, o którym mowa w ust. 1, koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację dotyczące działań lub aktywów:
- art. 38eb ust. 6 odesłaniePodatnik, który zbył środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne wymienione w ust. 2 pkt 1 i 2 przed końcem okresu ich amortyzacji, a w przypadku umowy leasingu, o którym mowa w art. 17f – przed końcem podstawowego…
Orzeczenia i interpretacje (15)
Powołują ten przepis: 1 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 14 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 21 września 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.443.2026.1.KWWnioskodawca nie jest uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania – w ramach ulgi na robotyzację – kwoty stanowiącej 50% kosztu nabycia fabrycznie nowego robota przemysłowego (rozumianego jako cena nabycia ustalona zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o CIT, stanowiąca wartość początkową Urządzen
- Interpretacja indywidualna z 10 września 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.416.2026.1.BJW zakresie zastosowania ulgi na robotyzację.
- Interpretacja indywidualna z 28 stycznia 2026 r., 0111-KDIB2-1.4010.497.2025.2.ASDotyczy spełnienia definicji robota przemysłowego oraz skutków podatkowych ulgi na robotyzację.
- Interpretacja indywidualna z 28 listopada 2025 r., 0111-KDIB2-1.4010.418.2025.2.BJW zakresie zastosowania ulgi na robotyzację
- Interpretacja indywidualna z 14 listopada 2025 r., 0111-KDIB2-1.4010.447.2025.3.KWDla obliczenia wartości tzw. „ulgi na robotyzację” kosztem nabycia fabrycznie nowych robotów przemysłowych, jest koszt amortyzacji tego środka trwałego poniesiony przez podatnika w roku podatkowym.
- Interpretacja indywidualna z 3 września 2025 r., 0111-KDIB2-1.4010.295.2025.2.BJW zakresie ustalenia: 1. czy opisane przez Wnioskodawcę w treści stanu faktycznego Maszyny spełniają definicję robota przemysłowego, o którym mowa w art. 38eb ust. 3 Ustawy CIT, 2. czy poniesione przez Wnioskodawcę koszty nabycia Maszyn stanowią koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację,
- Interpretacja indywidualna z 3 czerwca 2025 r., 0111-KDIB2-1.4010.165.2025.1.BJW zakresie ustalenia, czy Linia (…), spełnia definicję Robota przemysłowego wraz z (…), o którym mowa jest w art. 38eb ust. 3 ustawy CIT, a co za tym idzie czy Spółka może skorzystać z ulgi na robotyzację w zakresie odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od 1 stycznia 2022 r. od poszczególnych maszyn
- Interpretacja indywidualna z 3 czerwca 2025 r., 0111-KDIB2-1.4010.166.2025.1.BJW zakresie ustalenia, czy Linia (…) w skład której wchodzą poszczególne maszyny i urządzenia, spełnia definicję Robota przemysłowego wraz z Oprzyrządowaniem, o którym mowa jest w art. 38eb ust. 3 ustawy CIT, a co za tym idzie czy Spółka może skorzystać z ulgi na robotyzację w zakresie odpisów amorty
- Interpretacja indywidualna z 7 kwietnia 2025 r., 0111-KDIB1-3.4010.373.2024.7.MBDW zakresie ustalenia, czy Wnioskodawca jest uprawniony, w latach podatkowych 2022-2026, do odliczenia od podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 38eb ust. 1 updop, kwoty 50% kosztów stanowiących odpisy amortyzacyjne od Maszyn opisanych w stanie faktycznym lub do rozliczenia odpisów amortyzacyjnych od
- Interpretacja indywidualna z 24 czerwca 2024 r., 0111-KDIB2-1.4010.185.2024.2.KKUznanie zakupionych maszyn za roboty przemysłowe w rozumieniu ustawy o CIT i związane z tym uprawnienie do skorzystania z odliczenia, o którym mowa w art. 38eb ust. 1, poprzez jednorazowe odliczenie od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyza
Wszystkie (15) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
2 brzmień, obecne od 1.02.2023
… w 2022 r., do końca roku podatkowego, który rozpoczął się w 2026 r.
5a. Nie podlegają odliczeniu, o którym mowa w ust. 1, koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację dotyczące działań lub aktywów:
1) o których mowa w art. 2 ust. 1 dyrektywy 2003/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 13 października 2003 r. ustanawiającej system handlu przydziałami emisji gazów cieplarnianych w Unii oraz zmieniającej dyrektywę Rady 96/61/WE (Dz. Urz. UE L 275 z 25.10.2003, str. 32, z późn. zm. – Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 15, t. 7, str. 631), z wyjątkiem działań i aktywów, których prognozowane emisje gazów cieplarnianych są poniżej średniej wartości 10 % najbardziej wydaj …
Odsyła do (13)
- ustawa o CIT art. 38eb ust. 1 odesłanie
- ustawa o CIT art. 18d ust. 3k odesłanie
- ustawa o CIT art. 18d ust. 5 odesłanie
- ustawa o CIT art. 18d ust. 5a odesłanie
- ustawa o CIT art. 18d ust. 6 odesłanie
- ustawa o CIT art. 18d ust. 8 odesłanie
- ustawa o CIT art. 38eb ust. 2 odesłanie
- ustawa o CIT art. 38eb ust. 3 odesłanie
- ustawa o CIT art. 38eb ust. 4 odesłanie
- ustawa o CIT art. 38eb ust. 5 odesłanie
- ustawa o CIT art. 38eb ust. 5a odesłanie
- ustawa o CIT art. 38eb ust. 6 odesłanie
- ustawa o CIT art. 38eb ust. 7 odesłanie