Art. 38o ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
Art. 38o.
1.Zmniejszenia, o których mowa w art. 25 ust. 19 pkt 1 oraz art. 18f ust. 1 pkt 1, albo zwiększenia, o którym mowa w art. 18f ust. 2 pkt 1, dokonuje się począwszy od odpowiednio okresu rozliczeniowego lub roku podatkowego, w którym upłynęło 30 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie, do końca okresu, w którym wierzytelność została uregulowana lub zbyta.
1a.Przepis ust. 1 stosuje się niedłużej niż do końca roku kalendarzowego, w którym odwołano stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19, przy czym w przypadku podatników, których rok podatkowy jest inny niż kalendarzowy, uprawnieniu, o którym mowa w art. 18f ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 1, podlegają wierzytelności objęte do końca tego roku kalendarzowego uprawnieniem, o którym mowa w art. 25 ust. 19 pkt 2 i ust. 25.
2.Podatnicy, którzy na 2020 r. wybrali uproszczoną formę wpłacania zaliczek, o której mowa w art. 25 ust. 6, mogą zmniejszyć zaliczkę należną za miesiąc, w którym upłynęło 30 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie, do okresu, w którym wierzytelność została uregulowana lub zbyta, o:
1)9 % wartości wierzytelności – w przypadku małego podatnika albo
3.Jeżeli wartość zmniejszenia zaliczki należnej, przysługującego na podstawie ust. 2, jest wyższa od tej zaliczki, o nieodliczoną wartość zmniejsza się zaliczki należne za kolejne miesiące.
4.Zmniejszenia na podstawie ust. 2 i 3 dokonuje się, jeżeli do dnia terminu płatności zaliczki wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta.
5.Podatnik, który dokonał zmniejszenia na podstawie ust. 2 lub 3, obowiązany jest do zwiększenia o dokonane odliczenie zaliczki należnej za miesiąc, w którym wierzytelność została uregulowana lub zbyta.
1)do wierzytelności, o których mowa w art. 18f ust. 9, 10, 13 i 18, oraz
2)do zaliczek należnych, których termin płatności upływa w 2020 r.
Prostym językiem
Przepis dotyczy podatników CIT, którzy mają nieuregulowane wierzytelności. Mogą oni zmniejszyć podstawę opodatkowania lub zaliczkę, ale dopiero po upływie 30 dni od terminu zapłaty z faktury lub umowy. Zmniejszenie przysługuje do momentu spłaty lub zbycia wierzytelności, najpóźniej do końca roku kalendarzowego, w którym odwołano stan epidemii COVID-19. W przypadku podatników z rokiem podatkowym innym niż kalendarzowy, uprawnienie dotyczy tylko wierzytelności objętych tym przepisem do końca tego roku.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 1a ust. 2 pkt 2 definicjaumowa o utworzeniu podatkowej grupy kapitałowej, zwana dalej „umową”:
- art. 4a pkt 10 definicjamałym podatniku – oznacza to podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej …
- art. 38f ust. 1 definicjaPodatnicy, którzy z powodu COVID-19, w rozumieniu ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych n…
- art. 25 ust. 19 pkt 1 odesłaniemoże być zmniejszony o zaliczaną do przychodów należnych wartość wierzytelności o zapłatę świadczenia pieniężnego w rozumieniu art. 4 pkt 1a ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom, która nie została uregulowana…
- art. 18f ust. 1 pkt 1 odesłaniemoże być zmniejszona o zaliczaną do przychodów należnych wartość wierzytelności o zapłatę świadczenia pieniężnego w rozumieniu art. 4 pkt 1a ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom, która nie została uregulowana…
- art. 18f ust. 2 pkt 1 odesłaniemoże być zwiększona o zaliczaną do przychodów należnych wartość wierzytelności o zapłatę świadczenia pieniężnego, w rozumieniu art. 4 pkt 1a ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom, która nie została uregulowana…
- art. 25 ust. 19 pkt 2 odesłaniepodlega zwiększeniu o zaliczaną do kosztów uzyskania przychodów wartość zobowiązania do zapłaty świadczenia pieniężnego w rozumieniu art. 4 pkt 1a ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom, które nie zostało uregu…
- art. 25 ust. 25 odesłaniePrzepisy ust. 19–24 stosuje się odpowiednio przy obliczaniu podatku należnego, o którym mowa w ust. 18.
- art. 25 ust. 6 odesłaniePodatnicy mogą wpłacać zaliczki miesięczne w danym roku podatkowym w uproszczonej formie w wysokości 1/12 podatku należnego wykazanego w zeznaniu, o którym mowa w art. 27 ust. 1, złożonym w roku poprzedzającym dany rok p…
- art. 18f ust. 9 odesłaniePrzepisy ust. 1 i 2 stosuje się wyłącznie do wierzytelności lub zobowiązań, odpowiednio o zapłatę lub do zapłaty, świadczeń pieniężnych, wynikających z transakcji handlowych, jeżeli z tytułu tych transakcji przynajmniej …
- art. 18f ust. 10 odesłaniePrzepisy ust. 1 i 2 stosuje się w przypadku, gdy spełnione są łącznie następujące warunki:
- art. 18f ust. 13 odesłanieWierzytelności, o których mowa w ust. 1 i 2, nie podlegają odliczeniu od podstawy opodatkowania ani nie zwiększają straty, jeżeli zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie innych przepisów ustawy, w …
Orzeczenia i interpretacje (1)
Powołują ten przepis: 1 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 10 marca 2022 r., 0111-KDIB2-1.4010.580.2021.1.ARSkutki podatkowe sekurytyzacji wierzytelności leasingowych
Wszystkie (1) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
2 brzmień, obecne od 1.12.2020
Art. 38o.
1. Prawo do zmniejszenia dochodu stanowiącego podstawę obliczenia zaliczkiZmniejszenia, o którymktórych mowa w art. 25 ust. 19 pkt 1 oraz art. 18f ust. 1 pkt 1, przysługujealbo zwiększenia, o którym mowa w 2020 rart. 18f ust. 2 pkt 1, dokonuje się począwszy od odpowiednio okresu rozliczeniowego lub roku podatkowego, w którym upłynęło 30 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie, do końca okresu rozliczeniowego, w którym wierzytelność została uregulowana lub zbyta.
1a. Przepis ust. 1 stosuje się niedłużej niż do końca roku kalendarzowego, w którym odwołano stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19, przy czym w przypadku podatników, których ro …
od daty nieustalonej do 1.12.2020tekst jednolity (obwieszczenie)potwierdzone
Odsyła do (17)
- ustawa o CIT art. 25 ust. 19 pkt 1 odesłanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 1 pkt 1 odesłanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 2 pkt 1 odesłanie
- ustawa o CIT art. 38o ust. 1 stosowanie
- ustawa o CIT art. 25 ust. 19 pkt 2 odesłanie
- ustawa o CIT art. 25 ust. 25 odesłanie
- ustawa o CIT art. 25 ust. 6 odesłanie
- ustawa o CIT art. 38o ust. 2 pkt 1 odesłanie
- ustawa o CIT art. 38o ust. 2 odesłanie
- ustawa o CIT art. 38o ust. 3 odesłanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 9 odesłanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 10 odesłanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 13 odesłanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 18 odesłanie
- ustawa o CIT art. 38o ust. 4 stosowanie
- ustawa o CIT art. 38o ust. 5 stosowanie
- ustawa o CIT art. 38o ust. 1a stosowanie