Art. 9 ust. 3a ustawa o PIT
Aktualne brzmienie
3a.Przepis ust. 3 nie ma zastosowania do strat:
1)z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8;
2)z odpłatnego zbycia walut wirtualnych;
4)ze źródeł przychodów, z których dochody są wolne od podatku dochodowego, z wyjątkiem strat:
a)z odpłatnego zbycia akcji, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 105a,
b)związanych z przychodami, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 lit. c, pkt 153 lit. c i pkt 154 w zakresie przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Prostym językiem
Podatek dochodowy obejmuje wszystkie dochody, z wyjątkiem tych zwolnionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz tych, od których zaniechano poboru podatku. Jeśli podatnik ma dochody z kilku źródeł, opodatkowaniu podlega ich suma, z zastrzeżeniem wyjątków. Dochód to nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania; jeśli koszty są wyższe, powstaje strata. Stratę z danego źródła można odliczyć od dochodu z tego samego źródła w ciągu 5 lat, ale roczne odliczenie nie może przekroczyć 50% straty, z możliwością jednorazowego odliczenia do 5 000 000 zł. Odliczenia nie dotyczą m.in. strat ze zbycia walut wirtualnych ani z niezrealizowanych zysków.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 5a pkt 6 definicjadziałalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej – oznacza to działalność zarobkową:
- art. 5a pkt 33a definicjawalucie wirtualnej – oznacza to walutę wirtualną w rozumieniu art. 2 ust. 2 pkt 26 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu;
- art. 9 ust. 1 zasada ogólnaOpodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru …
- art. 9 ust. 3 odesłanieO wysokość straty ze źródła przychodów, poniesionej w roku podatkowym, podatnik może:
- art. 10 ust. 1 pkt 8 odesłanieodpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. 2:
- art. 30da odesłaniePodatek od dochodów z niezrealizowanych zysków wynosi:
- art. 21 ust. 1 pkt 105a odesłaniedochody uzyskane z odpłatnego zbycia akcji objętych lub nabytych przez podatnika lub spadkodawcę podatnika w wyniku pierwszej oferty publicznej w rozumieniu art. 4 pkt 5 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publiczne…
- art. 21 ust. 1 pkt 152 lit. c odesłaniez pozarolniczej działalności gospodarczej, do których mają zastosowanie zasady opodatkowania określone w art. 27, art. 30c albo art. 30ca albo ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym w zakresie ryczałtu od przychodów…
- art. 21 ust. 1 pkt 153 lit. c odesłaniez pozarolniczej działalności gospodarczej, do których mają zastosowanie zasady opodatkowania określone w art. 27, art. 30c albo art. 30ca albo ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym w zakresie ryczałtu od przychodów…
- art. 21 ust. 1 pkt 154 odesłanieprzychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8, z zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 199…
Orzeczenia i interpretacje (13)
Powołują ten przepis: 10 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 3 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 26 czerwca 2026 r., 0112-KDIL2-2.4011.491.2026.1.AAMożliwości zastosowania daniny solidarnościowej.
- Interpretacja indywidualna z 3 lipca 2024 r., 0115-KDIT2.4011.174.2024.3.MMMożliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych przez biegłego sądowego w związku ze sporządzaniem opinii na zlecenie sądu oraz wykazania straty z tego źródła w zeznaniu podatkowym.
- Interpretacja indywidualna z 29 maja 2023 r., 0112-KDWL.4011.1.2023.2.WSSkutki podatkowe sprzedaży samochodu wygranego w loterii.
- Wyrok WSA w Poznaniu z 22 listopada 2022 r., I SA/Po 454/22
- Wyrok NSA z 27 października 2015 r., II FSK 1906/13
- Wyrok WSA w Warszawie z 6 czerwca 2014 r., III SA/Wa 235/14
- Wyrok WSA w Poznaniu z 31 sierpnia 2012 r., I SA/Po 312/12
- Wyrok WSA w Gdańsku z 29 maja 2012 r., I SA/Gd 25/12
- Wyrok WSA w Poznaniu z 26 kwietnia 2012 r., I SA/Po 156/12
- Wyrok NSA z 26 stycznia 2012 r., II FSK 1391/10
Wszystkie (13) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
15 brzmień, obecne od 1.01.2025
… W tym przypadku obniża się przychód, o którym mowa w art. 6 ust. 1, 1a i 1d ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
6. Przepis ust. 3 ma …
… podatku dochodowym.
6. Przepis ust. 3 ma zastosowanie do strat:
1) z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) w spółce, udziałów w spółdzielni, papierów wartościowych, w tym z odpłatnego zbycia papierów wartościowych na rynku regulowanym w ramach krótkiej sprzedażyi;
2) z odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz;
3) z realizacji praw wynikających z nich wynikających, a takżepapierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych;
4) z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni, w zamian za wkład niepieniężny;
5) z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych.
… z których dochody są wolne od podatku dochodowego, z wyjątkiem strat:
a) z odpłatnego zbycia akcji, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 105a,
b) związanych z przychodami, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 lit. c, pkt 153 lit. c i pkt 154 w zakresie przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.
3b. Dochód przedsiębiorstwa w spadku osiągnięty w roku podatkowym …
… w danym roku podatkowym jest, z zastrzeżeniem art. 25e, art. 29-– 30cb, art. 30da-30f–30dh, art. 30e–30g, art. 30j–30poraz art. 44 ust. 7e i 7f, suma dochodów z wszystkich źródeł … źródeł przychodów, z których dochody są wolne od podatku dochodowego, z wyjątkiem strat z odpłatnego zbycia akcji, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 105a.
3b. Dochód przedsiębiorstwa w spadku osiągnięty w roku podatkowym … w spółce albo wkładów w spółdzielni, w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.
… w danym roku podatkowym jest, z zastrzeżeniem art. 25e, art. 29-30c30cb, art. 30e, art. 30da-30f oraz art. 44 ust. 7e i 7f, suma dochodów z wszystkich źródeł przychodów.
2. Dochodem ze źródła przychodów, jeżeli przepisy art. 23o, art. 23u, art. 24-25– 24b, art. 24c, art. 24e, art. 30ca, art. 30daoraz art. 30f nie stanowią inaczej, jest nadwyżka sumy przychodów z … wysokość straty ze źródła przychodów, poniesionej w roku podatkowym,możnapodatnik może:
1) obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokośćkwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50 % kwotywysokości tej straty, albo
2) obniżyć …
… opodatkowania w danym roku podatkowym jest, z zastrzeżeniem art. 25e, art. 29-30c, art. 30e, art. 30f oraz art. 44 ust. 7e i 7f, suma …
… (akcji) w spółce, papierów wartościowych, w tym z odpłatnego zbycia pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka)na rynku regulowanym w ramach krótkiej sprzedaży i odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających, oraza także z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w …
… w danym roku podatkowym jest, z zastrzeżeniem art. 29-30c, art. 30e, art. 30f oraz art. 44 ust. 7e i 7f, suma dochodów z wszystkich źródeł przychodów.
2. Dochodem ze źródła przychodów, jeżeli przepisy art. 24-25 oraz art. 30f nie stanowią inaczej, jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła …
… Przepis ust. 3 ma zastosowanie do strat z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawnąspółce, papierów wartościowych, w tym z odpłatnego zbycia pożyczonych … praw z nich wynikających, oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) współkach mających osobowość prawnąspółce albo wkładów w spółdzielniachspółdzielni, w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.
… opodatkowania w danym roku podatkowym jest, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 3, art. 29-30c, art. 30e oraz art. 44 ust. 7e i 7f, suma dochodów z …
… w danym roku podatkowym jest, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 3, art. 2829-3030c, art. 30a-30c30e oraz art. 44 ust. 7e i 7f, suma dochodów z wszystkich źródeł …
Art. 9.
1. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52a52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji …
Art. 9.
1. [brzmienie nieustalone]
1. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52 i 52a oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku.
1a. Jeżeli podatnik uzyskuje dochody z więcej niż jednego źródła, przedmiotem opodatkowania w danym roku podatkowym jest, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 3, art. 28-30, art. 30a-30c oraz art. 44 ust. 7e i 7f, suma dochodów z wszystkich źródeł przychodów.
2. Dochodem ze źródła przychodów, jeżeli przepisy art. 24-25 nie … mowa w art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
6. Przepis ust. 3 ma zastosowanie do strat z odpłatneg …
Odsyłają tu (3)
Odsyła do (7)
- ustawa o PIT art. 9 ust. 3 odesłanie
- ustawa o PIT art. 10 ust. 1 pkt 8 odesłanie
- ustawa o PIT art. 30da odesłanie
- ustawa o PIT art. 21 ust. 1 pkt 105a odesłanie
- ustawa o PIT art. 21 ust. 1 pkt 152 lit. c odesłanie
- ustawa o PIT art. 21 ust. 1 pkt 153 lit. c odesłanie
- ustawa o PIT art. 21 ust. 1 pkt 154 odesłanie