Art. 30c ust. 2 ustawa o PIT
Aktualne brzmienie
2.Podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód ustalony zgodnie z art. 9 ust. 1, 2–3b i 5, art. 24 ust. 1, 2, 3b–3e i ust. 4 zdanie pierwsze lub art. 24b ust. 1 i 2, lub art. 23o. Dochód ten podatnicy mogą pomniejszyć o:
1)składki na ubezpieczenia społeczne określone w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a i pkt 2a;
2)składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w roku podatkowym na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych:
a)z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej zgodnie z ust. 1,
–przy czym łączna wysokość tych składek zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów lub odliczonych od dochodu nie może przekroczyć w roku podatkowym 8700 zł ;
3)wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego określone w art. 26 ust. 1 pkt 2b;
4)darowiznę, o której mowa w art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. d, w wysokości dokonanej darowizny, niewięcej jednak niż kwoty stanowiącej 6 % dochodu.
Prostym językiem
Przedsiębiorca, który wybrał liniowe opodatkowanie (19% stawka), płaci podatek od dochodu z działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej. Dochód można pomniejszyć o składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (maksymalnie 8700 zł rocznie), wpłaty na IKZE oraz darowizny na cele kształcenia zawodowego (do 6% dochodu). Odliczenia są możliwe tylko jeśli tych wydatków nie zaliczono wcześniej do kosztów ani nie odliczono od innych dochodów. Dochodów opodatkowanych liniowo nie łączy się z dochodami opodatkowanymi według skali, zysków kapitałowych ani innych odrębnych zasad.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 5a pkt 6 definicjadziałalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej – oznacza to działalność zarobkową:
- art. 23a pkt 1 definicjaumowie leasingu – rozumie się przez to umowę nazwaną w kodeksie cywilnym, a także każdą inną umowę, na mocy której jedna ze stron, zwana dalej „finansującym”, oddaje do odpłatnego używania albo używania i pobierania poży…
- art. 30c ust. 1 zasada ogólnaPodatek dochodowy od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej uzyskanych przez podatników, o których mowa w art. 9a ust. 2 lub 7, z zastrzeżeniem art. 29 i art. 30, wyno…
- art. 9 ust. 1 odesłanieOpodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru …
- art. 9 ust. 2 odesłanieDochodem ze źródła przychodów, jeżeli przepisy art. 23o, art. 23u, art. 24– 24b, art. 24c, art. 24e, art. 30ca, art. 30da oraz art. 30f nie stanowią inaczej, jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich u…
- art. 9 ust. 5 odesłaniePrzepis ust. 3 stosuje się odpowiednio, gdy w okresie, o którym mowa w tym przepisie, podatnik jest opodatkowany na zasadach określonych w rozdziale 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. W tym przypadku obniża si…
- art. 24 ust. 1 odesłanieU podatników, którzy prowadzą księgi rachunkowe, za dochód z działalności gospodarczej uważa się dochód wykazany na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg, zmniejszony o dochody wolne od podatku i zwiększony o wydatki n…
- art. 24 ust. 2 odesłanieU podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej i prowadzących księgi przychodów i rozchodów dochodem z działalności jest różnica pomiędzy przychodem w rozumieniu art. 14 a kosztami uzyskania powiększona o …
- art. 24 ust. 3b odesłanieDochodem z odpłatnego zbycia składników majątku, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 17 lit. a, jest różnica między przychodem z odpłatnego zbycia a wydatkami na nabycie zbywanych składników, niezaliczonych do kosztów uz…
- art. 24 ust. 4 odesłanieDochodem (stratą) z działów specjalnych produkcji rolnej jest różnica pomiędzy przychodem z tytułu prowadzenia tych działów a poniesionymi kosztami uzyskania, powiększona o wartość przyrostu stada zwierząt na koniec roku…
- art. 24b ust. 1 odesłanieJeżeli ustalenie dochodu (straty) w sposób przewidziany w art. 24 i 24a nie jest możliwe, dochód (stratę) ustala się w drodze oszacowania.
- art. 24b ust. 2 odesłanieW przypadku podatników niebędących podatnikami, o których mowa w art. 3 ust. 1 i 3, obowiązanych do prowadzenia ksiąg wymienionych w art. 24a, gdy określenie dochodu na podstawie tych ksiąg nie jest możliwe, dochód okreś…
Orzeczenia i interpretacje (49)
Powołują ten przepis: 35 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 14 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 25 września 2026 r., 0113-KDWPT.4011.483.2026.2.SKMożliwość odliczenia wpłat na IKZE w PIT-37 mając dochody dwóch źródeł - umowy o pracę i z działalności gospodarczej.
- Interpretacja indywidualna z 9 września 2026 r., 0113-KDIPT2-3.4011.561.2026.1.PRMożliwość odliczenia od dochodu wpłat na IKZE wykorzystując wyższy limit dotyczący przedsiębiorców.
- Interpretacja indywidualna z 7 września 2026 r., 0113-KDWPT.4011.458.2026.2.PPKMożliwość odliczenia od dochodu wpłat na IKZE wykorzystując wyższy limit dotyczący przedsiębiorców.
- Interpretacja indywidualna z 22 kwietnia 2026 r., 0112-KDIL2-2.4011.14.2026.4.MGMożliwość zaliczenia w koszty uzyskania przychodów niezamortyzowanej części wartości początkowej sprzedawanej nieruchomości oraz odsetek z tytułu zobowiązania kredytowego - zmiana formy opodatkowania.
- Interpretacja indywidualna z 20 marca 2026 r., 0112-KDIL2-1.4011.93.2026.1.MBSkutki podatkowe odliczenia kwot wpłaconych na IKZE.
- Interpretacja indywidualna z 25 lutego 2025 r., 0112-KDIL2-1.4011.37.2025.2.DJMożliwość odliczenia wpłat na IKZE od dochodów z tytułu emerytury i umowy o pracę.
- Interpretacja indywidualna z 28 stycznia 2025 r., 0115-KDIT2.4011.532.2024.2.MMMożliwość odliczenia od dochodu z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym wydatków na zabieg rehabilitacyjny.
- Wyrok WSA w Poznaniu z 29 października 2024 r., I SA/Po 424/24
- Wyrok WSA w Warszawie z 19 września 2024 r., III SA/Wa 1691/24
- Wyrok NSA z 24 lipca 2024 r., II FSK 1288/21
Wszystkie (49) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
10 brzmień, obecne od 1.01.2025
… formie.
3a. Przepisy art. 26 ust. 5, 6, 6b, 6c, 6ea, 6eb, 6f, 7, 13b, 13c i 13c15 stosuje się odpowiednio.
3b. Odliczenia wpłat na indywidualne konto …
… w art. 9a ust. 2 lub 7, z zastrzeżeniem art. 29 i art. 30, wynosi 19 % podstawy obliczenia podatku.
2. Podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód ustalony zgodnie z art. 9 ust. 1, 2-–3b i 5, art. 24 ust. 1, 2, 3b-–3e i ust. 4 zdanie pierwsze lub art. 24b ust. 1 i 2, lub art. 23o. Dochód ten podatnicy mogą pomniejszyć o:
1) składki na ubezpieczenieubezpieczenia społeczne określone w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a i pkt 2a;
2) składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w roku podatkowym na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych:
a) z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej zg …
… o których mowa w art. 9a ust. 2 lub 7, z zastrzeżeniem art. 29, 30 i 30dart. 30, wynosi 19% podstawy obliczenia podatku.
2. Podstawą obliczenia … której mowa w ust. 1, jest dochód ustalony zgodnie z art. 9 ust. 1, 2, 3, 3a-3b i 5, art. 24 ust. 1, 2, 3b-3e i ust. 4 zdanie pierwsze lub art. 24b ust. 1 i 2, lub art. 2523o. Dochód ten podatnicy mogą pomniejszaćpomniejszyć o składki na ubezpieczenie społeczne określone w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a i pkt 2a oraz, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego określone w art. 26 ust. 1 pkt 2b oraz o darowiznę, o której mowa w art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. d, w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwoty stanowiącej 6% docho …
… się z dochodami opodatkowanymi na zasadach określonych w art. 27 oraz, art. 30b, art. 30e i 30eart. 30f.
… od przychodów na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub od dochodu na podstawie ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym, lub
4) zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
3a. Przepisy …
… zgodnie z art. 9 ust. 1, 2, 3, 3a i 5, art. 24 ust. 1, 2, 3b-3e i ust.4 zdanie pierwsze lub art. 24b ust. 1 i 2, lub art. 25. Dochód ten … społeczne określone w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a i pkt 2a oraz wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego określone w art. 26 ust. 1 pkt 2b. Wysokość składek i wpłatustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich … ubezpieczenie społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a) i pkt 2a, oraz wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego określone w art. 26 ust. 1 pkt 2b, podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały:
1) zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub
2) odliczone od dochodów opodatkowanych n …
… uzyskanych przez podatników, o których mowa w art. 9a ust. 2 lub ust. 7, z zastrzeżeniem art. 29, 30, 30d i art. 44 ust. 430d, wynosi 19% podstawy obliczenia podatku.
2. Podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód ustalony zgodnie z art. 9 ust. 1, 2, 3, 3a i 5, art. 24 ust. 1, 2, 3b-3e i 4 zdanie pierwsze lub art. 24b ust. 1 i 2, lub art. 25. Dochód ten podatnicy mogą pomniejszać o składki na ubezpieczenie społeczne określone w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a i pkt 2a. Wysokość składek ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie.3. Składki na ubezpieczenie społeczne, o których mowa w art. 26 ust. … z państwem, w którym dochody są osiągane, Rzeczpospo …
… społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a) i pkt 2a, podlegają odliczeniu od dochodu, o ilejeżelinie zostały:
1) zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub 2) … od przychodów na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub od dochodu na podstawie ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym, lub 4) zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
3a. Przepisy art. 26 ust. 13b i 13c stosuje się odpowiednio.
4. Jeżeli podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1, osiąga również …
Art. 30c.
1. Podatek dochodowy od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej uzyskanych przez podatników, o których mowa w art. 9a ust. 2 lub ust. 7, z zastrzeżeniem art. 29, 30, 30d i art. 44 ust. 4, wynosi 19% podstawy obliczenia podatku.
2. Podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód ustalony zgodnie z art. 9 ust. 1, 2, 3, 3a i 5, art. 24 ust. 1, 2 i 24 zdanie pierwsze lub art. 24b ust. 1 i 2, lub art. 25. Dochód ten podatnicy mogą pomniejszać o składki na ubezpieczenie społeczne określone w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a). Wysokość składek ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie.3. Składki na ub …
Odsyłają tu (21)
- ustawa o PIT art. 26e ust. 1
- ustawa o PIT art. 26ga ust. 1
- ustawa o PIT art. 26gb ust. 1
- ustawa o PIT art. 26h ust. 1
- ustawa o PIT art. 26ha ust. 1
- ustawa o PIT art. 26hb ust. 1
- ustawa o PIT art. 26hc ust. 1
- ustawa o PIT art. 26hd ust. 1
- ustawa o PIT art. 26he ust. 1
- ustawa o PIT art. 26i ust. 1
- ustawa o PIT art. 27f ust. 2a do art. 30c ust. 2 pkt 2
- ustawa o PIT art. 30c ust. 2a
- ustawa o PIT art. 30c ust. 2b do art. 30c ust. 2 pkt 2
- ustawa o PIT art. 30c ust. 2c do art. 30c ust. 2 pkt 2
- ustawa o PIT art. 30c ust. 3 do art. 30c ust. 2 pkt 2
- ustawa o PIT art. 30c ust. 3b
- ustawa o PIT art. 30h ust. 2 pkt 1 do art. 30c ust. 2 pkt 2
- ustawa o PIT art. 44 ust. 6j do art. 30c ust. 2 pkt 2
- ustawa o PIT art. 52jb ust. 1
- ustawa o PIT art. 52n ust. 1
- ustawa o PIT art. 52x ust. 1
Odsyła do (21)
- ustawa o PIT art. 30c ust. 1 odesłanie
- ustawa o PIT art. 9 ust. 1 odesłanie
- ustawa o PIT art. 9 ust. 2 odesłanie
- ustawa o PIT art. 9 ust. 5 odesłanie
- ustawa o PIT art. 24 ust. 1 odesłanie
- ustawa o PIT art. 24 ust. 2 odesłanie
- ustawa o PIT art. 24 ust. 3b odesłanie
- ustawa o PIT art. 24 ust. 4 odesłanie
- ustawa o PIT art. 24b ust. 1 odesłanie
- ustawa o PIT art. 24b ust. 2 odesłanie
- ustawa o PIT art. 23o odesłanie
- ustawa o PIT art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a odesłanie
- ustawa o PIT art. 26 ust. 1 pkt 2a odesłanie
- ustawa o PIT art. 26 ust. 1 pkt 2b odesłanie
- ustawa o PIT art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. d odesłanie
- ustawa o PIT art. 9 ust. 3 odesłanie
- ustawa o PIT art. 9 ust. 3a odesłanie
- ustawa o PIT art. 9 ust. 3b odesłanie
- ustawa o PIT art. 24 ust. 3c odesłanie
- ustawa o PIT art. 24 ust. 3d odesłanie
- ustawa o PIT art. 24 ust. 3e odesłanie