Art. 18 ust. 1 ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
1.Podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24aa, art. 24b, art. 24ca, art. 24d, art. 24f i art. 28h, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 7 albo art. 7a, po odliczeniu:
1)darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o którym mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom, określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego, obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele – łącznie do wysokości nieprzekraczającej 10 % dochodu, o którym mowa w art. 7 ust. 3 albo w art. 7a ust. 1;
2) (uchylony)
3) (uchylony)
4) (uchylony)
5) (uchylony)
6)w bankach – 20 % kwoty kredytów (pożyczek) umorzonych w związku z realizacją programu restrukturyzacji na podstawie odrębnych ustaw, zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów kredytów (pożyczek) zakwalifikowanych do kategorii stracone, a w bankach stosujących MSR – kredytów (pożyczek), o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 26c lit. c tiret pierwsze;
7)darowizn na cele kultu religijnego – łącznie do wysokości nieprzekraczającej 10 % dochodu, o którym mowa w art. 7 ust. 3 albo w art. 7a ust. 1;
8)darowizn przekazanych na cele kształcenia zawodowego publicznym szkołom prowadzącym kształcenie zawodowe, o których mowa w art. 4 pkt 28a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe, oraz publicznym placówkom i centrom, o których mowa w art. 2 pkt 4 tej ustawy – łącznie do wysokości nieprzekraczającej 10 % dochodu, o którym mowa w art. 7 ust. 3 albo w art. 7a ust. 1.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 4a pkt 5 definicjaprogramie restrukturyzacji na podstawie odrębnych ustaw – oznacza to restrukturyzację na podstawie ustaw:
- art. 21 zastrzeżeniePodatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2, przychodów:
- art. 22 zastrzeżeniePodatek dochodowy od określonych w art. 7b ust. 1 pkt 1 przychodów z dywidend oraz innych przychodów (dochodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskie…
- art. 24a zastrzeżeniePodatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej uzyskanych przez podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 1, wynosi 19 % podstawy opodatkowania.
- art. 24aa zastrzeżeniePodatek od spółek będących podatnikami, o których mowa w art. 3 ust. 1, z tytułu przerzuconych dochodów wynosi 19 % podstawy opodatkowania (podatek od przerzuconych dochodów).
- art. 24b zastrzeżeniePodatek dochodowy od przychodu ze środka trwałego będącego budynkiem, który:
- art. 24ca zastrzeżeniePodatek od spółek będących podatnikami w rozumieniu art. 3 ust. 1 oraz podatkowych grup kapitałowych, które w roku podatkowym:
- art. 24d zastrzeżeniePodatek od osiągniętego przez podatnika kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wynosi 5 % podstawy opodatkowania.
- art. 24f zastrzeżeniePodatek od dochodów z niezrealizowanych zysków wynosi 19 % podstawy opodatkowania.
- art. 28h zastrzeżeniePodatnik opodatkowany ryczałtem nie podlega opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 19, art. 24b, art. 24ca i art. 24d.
- art. 7 odesłaniePrzedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest dochód stanowiący sumę dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych oraz dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów. W przypadkach, o których mowa w art. 21, art. 22…
- art. 7a odesłanieW podatkowych grupach kapitałowych dochodem ze źródła przychodów jest nadwyżka sumy dochodów wszystkich spółek tworzących grupę uzyskanych z danego źródła przychodów nad sumą ich strat poniesionych z tego źródła przychod…
Orzeczenia i interpretacje (158)
Powołują ten przepis: 1 orzeczeń sądów powszechnych, SN i TK (SAOS), 112 orzeczeń sądów administracyjnych (NSA i WSA) i 45 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 10 sierpnia 2026 r., 0111-KDIB1-2.4010.301.2026.1.ENDMożliwość odliczenia od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, kwoty darowizny pieniężnej.
- Interpretacja indywidualna z 31 lipca 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.389.2026.1.MBDW zakresie ulgi badawczo-rozwojowej.
- Interpretacja indywidualna z 2 lipca 2026 r., 0111-KDIB1-1.4010.247.2026.2.MFDotyczy ustalenia, czy otrzymane kwoty odszkodowań majątkowych wypłaconych przez ubezpieczyciela w związku ze szkodami będącymi skutkiem powodzi z września 2024 r. objęte są zaniechaniem poboru podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie przepisów Rozporządzenia.
- Interpretacja indywidualna z 26 maja 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.123.2026.2.JMSDotyczy działalności badawczo-rozwojowej.
- Interpretacja indywidualna z 12 maja 2026 r., 0111-KDIB1-1.4010.135.2026.2.BSDotyczy ustalenia, czy wartość tych darowizn może zostać odliczona od dochodu spółki w zeznaniu rocznym CIT na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 1 oraz art. 18 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Interpretacja indywidualna z 12 maja 2026 r., 0111-KDIB1-2.4010.442.2021.8.AWDokonanie przez Wnioskodawcę darowizny na rzecz fundacji lub stowarzyszeń prowadzących działalność gospodarczą będzie uprawniało do odliczenia takiej darowizny od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18 ust. 1 pkt 1 updop.
- Informacja Ministerstwa Finansów przekazywana do mediów na zapytania dziennikarzy z 4 maja 2026 r., ↗Zwolnienie z opodatkowania darowizn przekazywanych na zbiórkę charytatywną organizacji OPP.
- Interpretacja indywidualna z 13 marca 2026 r., 0111-KDIB1-3.4010.61.2026.1.JKUSzpital nie jest zobowiązany do naliczenia i odprowadzenia podatku dochodowego od osób prawnych w sytuacji, gdy wykazuje stratę podatkową, a jednocześnie ponosi wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów oraz wydatki niestatutowe. Kary umowne z NFZ, odsetki od zobowiązań publiczno-prawnych,
- Interpretacja indywidualna z 3 lutego 2026 r., 0111-KDIB1-1.4010.660.2025.1.ANDOtrzymane odszkodowanie z tyt. ubezpieczenia majątkowego, wypłacone przez ubezpieczyciela w związku z poniesionymi stratami wskutek powodzi, stanowi przychód w rozumieniu ustawy o CIT, od którego zaniechano poboru podatku i wydatki poniesione na usunięcie szkód sfinansowane z tych środków stanowią k
- Interpretacja indywidualna z 29 grudnia 2025 r., 0114-KDIP2-1.4010.596.2025.3.MR1Zwolnienie przedmiotowe spółki, której jedynym udziałowcem jest kościelna osoba prawna.
Wszystkie (158) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
9 brzmień, obecne od 1.01.2023
Art. 18.
Podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24b, art. 24ca, art. 24d i art. 24f, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 7 albo art. 7a, po odliczeniu:
1. Podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24aa, art. 24b, art. 24ca, art. 24d, art. 24f i art. 28h, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 7 albo art. 7a, po odliczeniu:
1) darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o którym mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom, określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego, obowiąz …
Art. 18.
Podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24b, art. 24ca, art. 24d i art. 24f, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 7 albo …
Art. 18.
1. Podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24b, art. 24d i art. 24b24f, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 7 albo art. 7a, po odliczeniu:
1) darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o którym mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom, określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego, obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań …
Art. 18.
Podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22 i art. 24a, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 7 albo art. 7a ust. 1, po odliczeniu:
1. Podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a i art. 24b, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 7 albo art. 7a, po odliczeniu:
1) darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o którym mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom, określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego, obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub …
Art. 18.
1. Podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem art. 21 i 22, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 7 albo w art. 7a ust. 1, po odliczeniu:
1) darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o którym mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom, określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego, obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele - łą …
… art. 14.
1c. Odliczenie darowizn, o którym mowa w ust. 1 pkt 1 i 7, oraz odliczenie wynikające z odrębnych ustaw, stosuje się, jeżeli wysokość darowizny jest udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek bankowypłatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku, inny niż rachunek płatniczy, a w przypadku darowizny innej niż pieniężna - dokumentem, z którego …
… działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, oraz
2) [brzmienie nieustalone]
2) istnienia podstawy prawnej wynikającej z umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania lub z innej ratyfikowanej umowy międzynarodowej, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, na którego terytorium organizacja posiada siedzibę.
1k. Odliczenia darowizn, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, nie stosuje …
Odsyłają tu (14)
- ustawa o CIT art. 18 ust. 1a do art. 18 ust. 1 pkt 1, art. 18 ust. 1 pkt 7, art. 18 ust. 1 pkt 8
- ustawa o CIT art. 18 ust. 1c do art. 18 ust. 1 pkt 1, art. 18 ust. 1 pkt 7, art. 18 ust. 1 pkt 8
- ustawa o CIT art. 18 ust. 1ca do art. 18 ust. 1 pkt 8
- ustawa o CIT art. 18 ust. 1e do art. 18 ust. 1 pkt 1, art. 18 ust. 1 pkt 7
- ustawa o CIT art. 18 ust. 1e pkt 1 do art. 18 ust. 1 pkt 7
- ustawa o CIT art. 18 ust. 1f do art. 18 ust. 1 pkt 1, art. 18 ust. 1 pkt 7
- ustawa o CIT art. 18 ust. 1f pkt 1 do art. 18 ust. 1 pkt 7
- ustawa o CIT art. 18 ust. 1g do art. 18 ust. 1 pkt 1, art. 18 ust. 1 pkt 7, art. 18 ust. 1 pkt 8
- ustawa o CIT art. 18 ust. 1h do art. 18 ust. 1 pkt 1, art. 18 ust. 1 pkt 7
- ustawa o CIT art. 18 ust. 1k do art. 18 ust. 1 pkt 1
- ustawa o CIT art. 18 ust. 8
- ustawa o CIT art. 38g ust. 1 do art. 18 ust. 1 pkt 1, art. 18 ust. 1 pkt 8
- ustawa o CIT art. 38p ust. 1
- ustawa o CIT art. 38p ust. 5 do art. 18 ust. 1 pkt 8
Odsyła do (19)
- ustawa o CIT art. 21 zastrzeżenie
- ustawa o CIT art. 22 zastrzeżenie
- ustawa o CIT art. 24a zastrzeżenie
- ustawa o CIT art. 24aa zastrzeżenie
- ustawa o CIT art. 24b zastrzeżenie
- ustawa o CIT art. 24ca zastrzeżenie
- ustawa o CIT art. 24d zastrzeżenie
- ustawa o CIT art. 24f zastrzeżenie
- ustawa o CIT art. 28h zastrzeżenie
- ustawa o CIT art. 7 odesłanie
- ustawa o CIT art. 7a odesłanie
- ustawa o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie art. 4 odesłanie
- ustawa o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie art. 3 ust. 2 odesłanie
- ustawa o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie art. 3 ust. 3 odesłanie
- ustawa o CIT art. 7 ust. 3 odesłanie
- ustawa o CIT art. 7a ust. 1 odesłanie
- ustawa o CIT art. 16 ust. 1 pkt 26c lit. c odesłanie
- Prawo oświatowe art. 4 pkt 28a odesłanie
- Prawo oświatowe art. 2 pkt 4 odesłanie