Art. 18d ust. 3h ustawa o CIT

obowiązuje od 1.01.2022Stan prawny na 5.10.2026·Źródło: ELI / Sejm RP, oficjalny PDF ↗

Aktualne brzmienie

3h.Podatnik, o którym mowa w ust. 3a, nie może dokonywać odliczeń, o których mowa w ust. 3d, w przypadku gdy:

1)znajduje się w trudnej sytuacji ekonomicznej, o której mowa w art. 2 pkt 18 rozporządzenia nr 651/2014;

2)ciąży na nim obowiązek zwrotu pomocy wynikający z wcześniejszej decyzji Komisji Europejskiej uznającej pomoc za niezgodną z prawem i ze wspólnym rynkiem.

Prostym językiem

Podatnik CIT (z wyłączeniem dochodów z zysków kapitałowych) może odliczyć od dochodu koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową, zwane kosztami kwalifikowanymi. Odliczenie nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym. Kosztami kwalifikowanymi są m.in. wynagrodzenia pracowników wraz ze składkami ZUS (w proporcji do czasu pracy na B+R), materiały, sprzęt specjalistyczny, usługi badawcze od uczelni i instytutów, a także koszty patentów. Nie odlicza się kosztów, które zostały podatnikowi zwrócone lub odliczone od innego podatku; w razie późniejszego zwrotu trzeba zwiększyć podstawę opodatkowania.

Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.

Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd

Zapytaj o swoją sytuację

5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.

Powiązane przepisy

art. 18d ust. 3d pkt 1 definicja
jest dokonywane zgodnie z art. 5 ust. 1 rozporządzenia Komisji (UE) nr 651/2014 z dnia 17 czerwca 2014 r. uznającego niektóre rodzaje pomocy za zgodne z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu (Dz. Urz…
art. 18d ust. 1 zasada ogólna
Podatnik uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych odlicza od podstawy opodatkowania, ustalonej zgodnie z art. 18, koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową, zwane dalej…
art. 18d ust. 3a odesłanie
W przypadku podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego, o którym mowa w art. 17 ustawy z dnia 30 maja 2008 r. o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej (Dz. U. z 2022 r. poz. 2474), za k…
art. 18d ust. 3d odesłanie
W przypadku podatników, o których mowa w ust. 3a, będących mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, odliczenie kosztów kwalifiko…

Orzeczenia i interpretacje (1)

Powołują ten przepis: 1 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.

Interpretacja indywidualna z 26 lutego 2025 r., 0111-KDIB1-3.4010.813.2024.2.JMS
Działalność badawczo-rozwojowa, koszty kwalifikowane.

Wszystkie (1) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści

Historia zmian

5 brzmień, obecne od 1.01.2022

od 1.01.2022 do dziśobowiązujetekst ujednolicony ISAPpotwierdzonestały link

… małym lub średnim przedsiębiorcą, w rozumieniu przepisów ~~o swobodzie działalności gospodarczej~~ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, odliczenie kosztów kwalifikowanych wskazanych w ust. 3a oraz 50100 % kosztów wskazanych w ust. 2- pkt 2–5, ust. 2a i 3, natomiast w przypadku pozostałych podatników, o których mowa w ust. 3a, odliczenie kosztów kwalifikowanych wskazanych w ust. 3a oraz 50100 % kosztów wskazanych w ust. 2 pkt 1-2–4a, ust. 2a i 3: 1) jest dokonywane zgodnie z art. 5 ust. 1 … i 108 Traktatu (Dz. Urz. UE L 187 z 26.06.2014, str. 1, z późn. zm. ) , zwanego dalej „rozporządzeniem nr 651/2014”, w formie i na … mowa w ust. 3a, odliczenie: 1) kosztów wskazanych w ust. …

Dz.U. 2021 poz. 2105 ↗

od 1.01.2019 do 1.01.2022z tekstu nowelizacjipotwierdzonestały link

… zawartej z podmiotem powiązanym z podatnikiem w rozumieniu art. 1111a ust. 1 ipkt4; 4a) nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej … zawartej z podmiotem powiązanym z podatnikiem w rozumieniu art.1111a ust. 1 ipkt 4; 5) koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na …

Dz.U. 2018 poz. 2193 ↗

od 1.01.2018 do 1.01.2019z tekstu nowelizacjiniepotwierdzonestały link

Art. 18d. 1. OdPodatnik uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych odlicza od podstawy opodatkowania, ustalonej zgodnie z art. 18, ~~odlicza się~~ koszty uzyskania przychodów poniesione ~~przez podatnika~~ na działalność badawczo-rozwojową, zwane dalej „kosztami kwalifikowanymi”. Kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych. 2. Za koszty kwalifikowane uznaje się: 1) poniesione w danym miesiącu należności z tytułów, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz sfinansowane przez płatnika składki z tytułu tych nal …

Dz.U. 2017 poz. 2201 ↗

od 1.01.2017 do 1.01.2018tekst jednolity (obwieszczenie)potwierdzonestały link

… podmiotem powiązanym z podatnikiem w rozumieniu art. 11 ust. 1 i 4; 5) koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego, poniesione przez podatnika będącego mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, na: a) przygotowanie dokumentacji zgłoszeniowej i dokonanie zgłoszenia do Urzędu Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej lub odpowiedniego zagranicznego organu, łącznie z kosztami wymaganych tłumaczeń na język obcy, b) prowadzenie postępowania przez Urząd Patentowy Rzeczypospolitej Polskiej lub odpowiedni zagraniczny organ, poniesione od momentu zgłoszenia do …

Dz.U. 2016 poz. 1933 ↗

od 1.01.2016 do 1.01.2017z tekstu nowelizacjipotwierdzonestały link

Dz.U. 2015 poz. 1767 ↗

Odsyłają tu (2)

Odsyła do (3)

ustawa o CIT art. 18d ust. 3a odesłanie
ustawa o CIT art. 18d ust. 3d odesłanie
art. 2 pkt 18 rozporządzenia nr 651/2014 odesłanie