Art. 18f ust. 17 ustawa o CIT
Aktualne brzmienie
17.Przepisy ust. 1–16 stosuje się odpowiednio w przypadku uregulowania lub zbycia części wierzytelności.
Prostym językiem
Przepis dotyczy podatników CIT, którzy mają niezapłacone faktury (wierzytelności) lub sami nie zapłacili zobowiązań z transakcji handlowych. Jeśli minęło 90 dni od terminu zapłaty, mogą w zeznaniu rocznym pomniejszyć podstawę opodatkowania o wartość nieuregulowanej wierzytelności, ale muszą też powiększyć podstawę o wartość własnego niezapłaconego zobowiązania. Wyjątki: przepis nie ma zastosowania do transakcji między podmiotami powiązanymi, a także gdy dłużnik jest w restrukturyzacji, upadłości lub likwidacji, albo gdy od wystawienia faktury minęły 2 lata.
Opis wygenerowany automatycznie na podstawie powyższego przepisu. Wiążący jest tekst przepisu.
Tekst ujednolicony ISAP, stan prawny na 5.10.2026, tekst z 16.09.2026. Wiążący jest tekst ogłoszony w Dzienniku Ustaw: oficjalny PDF ↗ · otwórz w wyszukiwarce · kanał Atom · zgłoś błąd
Zapytaj o swoją sytuację
5 wyjaśnień za darmo. Logowanie przez Google albo e-mail, bez hasła i bez karty.
Powiązane przepisy
- art. 18f ust. 1 zasada ogólnaPodstawa opodatkowania ustalona zgodnie z art. 18 lub art. 24d ust. 3 oraz po uprzednim odliczeniu kwot określonych w art. 18d, art. 18db, art. 18ea–18eg i art. 38eb:
- art. 18f ust. 1a stosowanieJeżeli podatnik uzyskuje dochody opodatkowane różnymi stawkami, zwiększeń i zmniejszeń, o których mowa w ust. 1, dokonuje się od każdej podstawy opodatkowania w takim stosunku, w jakim w roku podatkowym pozostają dochody…
- art. 18f ust. 2 stosowanieJeżeli podatnik poniósł stratę ze źródła, z którym związana jest transakcja handlowa w rozumieniu art. 4 pkt 1 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom, kwota straty:
- art. 18f ust. 3 stosowanieJeżeli wartość zmniejszenia podstawy opodatkowania, przysługującego na podstawie ust. 1 pkt 1, jest wyższa od tej podstawy, zmniejszenia podstawy opodatkowania o nieodliczoną wartość dokonuje się w kolejnych latach podat…
- art. 18f ust. 4 stosowanieJeżeli wartość zobowiązania, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, jest wyższa od kwoty straty podlegającej zmniejszeniu na podstawie ust. 2 pkt 2, różnica zwiększa podstawę opodatkowania na podstawie ust. 1 pkt 2.
- art. 18f ust. 5 stosowanieZmniejszenia na podstawie ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 2 dokonuje się, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta.
- art. 18f ust. 6 stosowanieZwiększenia na podstawie ust. 1 pkt 2 i ust. 2 pkt 1 dokonuje się, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane.
- art. 18f ust. 7 stosowanieW przypadku gdy po roku podatkowym, za który dokonano zmniejszenia na podstawie ust. 1 pkt 1 i ust. 3 albo zwiększenia na podstawie ust. 2 pkt 1, wierzytelność zostanie uregulowana lub zbyta, podatnik obowiązany jest do …
- art. 18f ust. 8 stosowanieW przypadku gdy po roku podatkowym, za który dokonano zwiększenia na podstawie ust. 1 pkt 2 i ust. 4 lub zmniejszenia na podstawie ust. 2 pkt 2, zobowiązanie zostanie uregulowane, podatnik zmniejsza podstawę opodatkowani…
- art. 18f ust. 9 stosowaniePrzepisy ust. 1 i 2 stosuje się wyłącznie do wierzytelności lub zobowiązań, odpowiednio o zapłatę lub do zapłaty, świadczeń pieniężnych, wynikających z transakcji handlowych, jeżeli z tytułu tych transakcji przynajmniej …
- art. 18f ust. 10 stosowaniePrzepisy ust. 1 i 2 stosuje się w przypadku, gdy spełnione są łącznie następujące warunki:
- art. 18f ust. 11 stosowanieOkres 90 dni, o którym mowa w ust. 1 i 2, liczy się począwszy od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie upływie terminu do uregulowania zobowiązania.
Orzeczenia i interpretacje (1)
Powołują ten przepis: 1 interpretacji indywidualnych (KIS); najnowsze. Sąd Najwyższy tylko do 2016 r.; orzeczenia sądów administracyjnych dochodzą stopniowo, od najnowszych.
- Interpretacja indywidualna z 28 września 2026 r., 0111-KDIB1-2.4010.382.2026.1.EKBUlga na złe długi. Dłużnicy dokonują zwiększenia podstawy opodatkowania o zaliczaną do kosztów uzyskania przychodów wartość zobowiązania, które nie zostało uregulowane. Należy zauważyć, że wierzyciel z tego mechanizmu może skorzystać, natomiast dłużnik jest do tego zobowiązany.
Wszystkie (1) z filtrami według źródła, roku i sądu · szukaj w ich treści
Historia zmian
4 brzmień, obecne od 12.11.2024
Art. 18f.
Podstawa opodatkowania ustalona zgodnie z art. 18 lub art. 24d ust. 3 oraz po uprzednim odliczeniu kwot określonych w art. 18d, art. 18db, art. 18ea-18ef i art. 38eb:
1. Podstawa opodatkowania ustalona zgodnie z art. 18 lub art. 24d ust. 3 oraz po uprzednim odliczeniu kwot określonych w art. 18d, art. 18db, art. 18ea–18eg i art. 38eb:
1) może być zmniejszona o zaliczaną do przychodów należnych wartość wierzytelności o zapłatę świadczenia pieniężnego w rozumieniu art. 4 pkt 1a ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom, która nie została uregulowana lub zbyta, przy czym zmniejszenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym upłynęło 90 dni od dnia …
… kwot określonych w art. 18d, art. 18db, art. 18ea-18ef i art. 38eb:
1a. Jeżeli podatnik uzyskuje dochody opodatkowane różnymi stawkami, zwiększeń i zmniejszeń, o których mowa w ust. 1, dokonuje się od każdej podstawy opodatkowania w takim stosunku, w jakim w roku podatkowym pozostają dochody opodatkowane różnymi stawkami w ogólnej kwocie dochodów.
2. Jeżeli podatnik poniósł stratę, o której mowa w art. 7 ust. 2ze źródła, z którąktórym związana jest transakcja handlowa w rozumieniu art. 4 pkt 1ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom, kwota straty:
1) … między podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4.19. Podatnicy dokonujący zwiększenia lub zmniejszenia, o których m …
Art. 18f.
1. Podstawa opodatkowania ustalona zgodnie z art. 18 lub art. 24d ust. 3 oraz po uprzednim odliczeniu kwot określonych w art. 18d:
1) może być zmniejszona o zaliczaną do przychodów należnych wartość wierzytelności o zapłatę świadczenia pieniężnego w rozumieniu art. 4 pkt 1a ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom, która nie została uregulowana lub zbyta, przy czym zmniejszenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie;
2) podlega zwiększeniu o zaliczaną do kosztów uzyskania przychodów wartość zobowiązania do zapłaty świadczenia pieniężnego w rozumien …
Odsyła do (17)
- ustawa o CIT art. 18f ust. 1 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 1a stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 2 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 3 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 4 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 5 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 6 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 7 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 8 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 9 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 10 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 11 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 12 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 13 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 14 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 15 stosowanie
- ustawa o CIT art. 18f ust. 16 stosowanie